7. Осуществление контроля при лизинговых операциях

К лизинговым компаниям относятся юридические лица - коммерческие организации, которые в соответствии со своими учредительными документами и в качестве основного вида деятельности приобретают за счет привлеченных и (или) собственных средств в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляют его на условиях лизинга за плату на определенный срок во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга³.

Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»⁴ предусмотрено, что лизинговые компании осуществляют обязательный контроль за финансовыми операциями на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. (эквиваленту 600 тыс. руб. в иностранной валюте), если эти операции относятся к одному из видов операций, подлежащих контролю, или же независимо от суммы одной из сторон операции является организация либо лицо, в отношении которых имеются достоверные сведения об их участии в экстремистской деятельности, либо юридическое лицо, находящееся в собственности или под контролем такой организации либо лица, либо физическое лицо или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию такой организации либо лица.

Осуществление лизинговой деятельности отнесено к области применения специальных правил по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма наряду с иной деятельностью в финансовой сфере. Таким образом, необходимо подчеркнуть, что в целях Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» лизинговую деятельность необходимо рассматривать не в рамках действующего гражданского законодательства, где лизинг является арендой прав, а именно финансовой услугой (кредитным правоотношением), как это уже сделано Федеральным законом от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (финансовая услуга - банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц)¹.

Получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) обязывает лизинговые организации предоставлять соответствующую информацию.

По договору лизинга арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Также договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Операции по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) осуществляются на основании передаточного документа. Таким образом, датой совершения такой операции будет являться дата подписания документа, подтверждающего факт предоставления имущества в лизинг.

Отметим, что критерием операций по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) является стоимость предмета лизинга. При этом Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не уменьшает сумму, о которой необходимо сообщать в уполномоченный орган, на размер налога на добавленную стоимость².

На практике долгое время оставался неразрешенным вопрос: подлежат ли обязательному контролю платежи, совершаемые в рамках договора финансовой аренды (лизинга)? В информационном письме ЦБ РФ «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России» операция по получению или предоставлению движимого имущества по договору финансовой аренды (лизинга) подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее¹.

Согласно ст. 665 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ)² по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Сопоставление положений подп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ст. 665 ГК РФ позволяет сделать вывод о том, что обязательному контролю в рамках исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» подлежат действия по предоставлению или получению предмета договора финансовой аренды (лизинга). С учетом изложенного, платежи, совершаемые в рамках договора финансовой аренды (лизинга), обязательному контролю в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не подлежат.

В соответствии со ст. 13 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» нарушение порядка совершения операций с денежными средствами или иным имуществом, допущенные кредитными организациями; профессиональными участниками рынка ценных бумаг; страховыми и лизинговыми компаниями; организациями федеральной почтовой связи; ломбардами; организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также проводящими лотереи и иные игры; организациями, осуществляющими управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, влечет применение мер административного воздействия в виде отзыва (аннулирования) лицензии.

Отзыв лицензии - это решение, принимаемое компетентным органом в порядке и по основаниям, предусмотренным федеральным законодательством. Он не влечет прекращения деятельности организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, как юридического лица, а означает лишь запрещение совершать определенный вид деятельности и представляет собой исключительную меру воздействия, которая применяется к организациям, допускающим нарушения требований федеральных законов.