1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Т а б л и ц а 5.1
Анализ структуры доходов и их динамики
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
=
=
+
=
+
,
где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
– грузооборот тарифный, млн. ткм;
– пассажирооборот, млн. пасс-км;
,
– средняя доходная ставка за 10 тар. ткм
и за 10 пасс-км, коп;
,
– доходная ставка соответственно по
каждому роду груза в гру-
зовом движении и по каждому виду сообщения в пассажир-
ском движении.
Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов
от перевозок грузов и пассажиров
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
.
d
=(18*252,134+15*140,345+25*60,451+20*129,135+22*252,134)/100=
128,13 коп/10 тар.ткм
d
=(
79*147.721+5*190.231+16*101.021)/100=142.3745 коп
за 10 пасс км
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
=128,13-127,707=
0,42 коп за10
тар ткм
142.3745-141.9493=0.4252
коп за 10
пасс км
=(
20*59,274+15*140,345+20*60,451+25*129,135+20*252,134)/100= 127,707
коп/10 тар.ткм
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
=
0,42/1000* 86100= 36,4203 млн.руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
=
120,558-128,13= -7,57
=
(18*58,425+ 15*138,421+25*56,900+20*126,484+22*226,168)/100= 120,558
коп/10 тар. Ткм
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
=
-7,57/1000*86100= -651,9397 млн.руб.
Т а б л и ц а 5.2
Анализ доходов от перевозок, млн.руб
Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.2 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.3.
Т а б л и ц а 5.3
Результаты анализа доходов дороги
Факторы |
Изменение доходов |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, % |
под влиянием фактора, млн. руб. |
||
А |
1 |
2 |
1. Грузооборот, тар. ткм |
145,586 |
-24,71425725 |
2. Доходные ставки по родам грузов |
-651,940 |
110,6711534 |
3. Структура перевозок по родам грузов |
36,420 |
-6,182590856 |
4. Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3) |
-469,933 |
79,77430528 |
5. Пассажирооборот, пасс-км |
8,517 |
-1,445811917 |
6. Доходные ставки по видам сообщений |
-132,555 |
22,50212222 |
7. Структура перевозок по видам сообщений |
4,038 |
-0,685554047 |
8. Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5+6+7) |
-120,000 |
20,37075626 |
9. Структура перевозок по видам движения |
0,855 |
-0,145061535 |
10. Всего по факторам |
-589,078 |
100 |
(стр. 4+8+9) |
|
|
Вывод: По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 469,933 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель уменьшился на 120,00млн. руб., а по приведённой продукции доходы уменьшлись на 589,078млн. руб..
За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:
по доходным ставкам по родам груза на 651,940 млн. руб.,
по доходным ставкам по видам сообщений на 132,555 млн. руб.,
всего по доходным ставкам на 784,495 млн. руб..
Изменение доходной ставки грузовом движении до 120,558 коп. повлияло на повышение доходов, а ее понижение в пассажирском движении до 13,9531 коп. не повлияло на повышение доходов.
Факторы, повлиявшие на увеличение доходов: грузооборот, структура перевозок по родам груза, структура перевозок по видам сообщений, структура перевозок по видам движения.