4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.

В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.

Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:

,

где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;

– объем перевозок, млн. прив.ткм;

– средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив.ткм.

На первом этапе определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок:

Э 11090*1,012711=11230,964 млн руб

Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок и себестоимости определяется по следующим формулам:

млн руб

млн руб

При анализе эксплуатационных расходов принято их увеличение (перерасход) обозначать знаком «–», а снижение (экономию) – знаком «+».

Затем оценивается влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.

Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объема перевозок, по видам перевозок и типам тяги. Расчеты группировки сводятся в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Группировка эксплуатационных расходов

Индексы:

I =

I =86100/84960=1,013418

I =95600/94400=1, 012711

I =88425/87509=1,0104674

I =38910/34189=1,1380853

I =49515/53320=0,9286384

I =9500/9440=1,0063559

Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости перевозок производится следующим образом:

1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объема перевозок:

,

=7486*1,012711-7486=95,1545 млн руб

где – независящие от объема перевозок расходы по базовому

периоду.

2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:

=3604*1,012711-(2806*1,013418+798*1,0063559)= 3,0875 млн руб

где – базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.

3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:

=2806*1,013418-2806*1,0104674=8,2794 млн руб

где – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.

4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:

_{=6,8147+5,975=12,78 млн руб}

где – изменение расходов за счет влияния изменения струк-

туры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:

а) по грузовым перевозкам:

= ,

=2806*1,0104674-(765*1,1380853+1264*0,9286384+776*1,0104674)=6,8147 млн руб

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.

б) по пассажирским перевозкам:

= –

+ ,

=798*1,011-(177*0,95+255*1,02+133*1,03+233*1,011)= 5,975 млн руб

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.

5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:

= =-1048,4432+ (-302,197)= -1350,6402 млн руб

где – изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.

а) = =1264*0,9286384+ 765*1,1380853+776*1,0104674-3877= -1048,4432 млн руб

б) = =177*0,95+255*1,02+133*1,03+233*1,011-1103= -302,197 млн руб

где , – базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.

6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:

= =798*1,0063559-798*1,011= -3,706 млн руб

7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:

+ =7486+3877+1103-10605=1861 млн руб

Расчеты следует представить в таблице 4.2.

После выполнения аналитических расчетов следует объяснить их результаты.

Таблица 4.2