
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел і Теоретические основы экономического анализа
- •Тема 1. Предмет, объект и задачи курса
- •Виды экономического анализа
- •Важнейшие принципы экономического анализа:
- •Основные понятия по теме 1
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 2. Метод и методика экономического анализа
- •Абстрактно-логические приемы экономического исследования (аналитический метод).
- •Основные понятия по теме 2
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 3. Виды анализа и его информационное обеспечение
- •По степени механизации и автоматизации вычислительных работ
- •2) Данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета и отчетности;
- •Основные понятия по теме 3
- •Вопросы для контроля знаний
- •Раздел іі Финансово-экономический анализ
- •Тема 4. Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка изменения состава и структуры имущества предприятия
- •Изменение состава и структуры источников имущества в распоряжении предприятия
- •Расчет излишка (недостатка) оборотных средств
- •Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
- •Система показателей для рейтинговой оценки по данным бухгалтерской отчетности
- •Основные понятия по теме 4
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 5. Анализ прибыли и рентабельности
- •Исходные данные для анализа
- •1. Влияние на прибыль изменения объема продаж:
- •Анализ взаимосвязи объема производства, себестоимости и прибыли
- •Алгебраический и маржинальный методы
- •Прибыль от продаж:
- •Основные понятия по теме 5
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 6. Анализ деловой активности предприятия
- •Основные понятия по теме 6
- •Вопросы для контроля знаний
- •Раздел ііі технико-экономический анализ
- •Тема 7. Анализ производства продукции, работ и услуг
- •Основные понятия по теме 7
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 8. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
- •Основные понятия по теме 8
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 9. Анализ состояния и эффективности использования основных средств и Материальных ресурсов
- •Основные понятия по теме 9
- •Вопросы для контроля знаний
- •Тема 10. Анализ управления затратами и себестоимостью продукции
- •Основные понятия по теме 10
- •Вопросы для контроля знаний
- •Глоссарий
- •Список литературы Основная литература
- •Дополнительная литература
Раздел іі Финансово-экономический анализ
Тема 4. Анализ финансового состояния предприятия
Задачи и источники информации.
Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
Расчет излишка (недостатка) оборотных средств при сложившимся уровне задолженности.
Анализ ликвидности баланса.
Анализ состояния расчетов с дебиторами.
Методы комплексной оценки эффективности коммерческой организации.
Методы рейтинговой оценки эмитентов.
Финансовая деятельность предприятия составляет систему денежных отношений в процессе образования, распределения и использования разных фондов средств. Финансы предприятия, прежде всего, должны обеспечить денежными ресурсами беспрерывный производственный процесс через своевременную и полную уплату необходимых для предприятия средств производства.
Во время анализа нужно решить такие основные задачи:
1. Провести оценку выполнения финансового плана и финансового состояния предприятия.
2. Определить влияние факторов на финансовые показатели и платежеспособность предприятия.
3. Найти, определить резервы и разработать специальные мероприятия по их реализации.
Тем не менее кроме этих главных задач есть такие:
1. Оценка расчетно-платежной дисциплины и состояния незавершенных расчетов.
2. Оценка дебиторско-кредиторской задолженности.
3. Оценка обеспеченности предприятия оборотными средствами, в частности собственными.
4. Оценка взаимоотношений с банками и финансовыми органами.
5. Оценка состояния оборотности оборотных средств и т.п.
Для анализа используют следующие данные: финансовый план, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о движении денежных средств (форма № 3), отчет о собственном капитале (форма № 4), примечания к годовой финансовой отчетности (форма № 5).
Размещение средств предприятия имеет важное значение для его финансовой устойчивости. Рост доли оборотных активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия, повышения эффективности производства при прочих равных условиях. Поэтому приоритетным является размещение средств в мобильных активах. Однако следует учесть, что предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.
Результаты этих исследований оформляются в таблицах.
Таблица 4.1
Оценка изменения состава и структуры имущества предприятия
№ п/п |
Размещение имущества |
на начало года |
на конец года |
Изменение |
||||
грн. |
уд. вес |
грн. |
уд. вес |
+/- |
по струк-туре |
в % |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Внеоборотные активы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Расчеты и дебиторская задолженность* |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения** |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Оборотные активы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Всего имущества |
|
|
|
|
|
|
|
* Расчеты и дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы.
** Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения.
По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный.
Для характеристики изменения источников имущества составляется аналитическая таблица, которая позволяет определять какие источники — собственные или заемные — сыграли решающую роль в изменении имущества предприятия в течение анализируемого периода.
Таблица 4.2