Лекція № 12

ТЕМА: АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБЛІКУ ДОХОДІВ, ВИТРАТ І

ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ

План

1. Особливості обліку доходів, витрат і фінансових результатів при використання АРМ.

2. Організація та ведення інформаційної бази.

3. Технологічні операції обробки даних на ПЕОМ, їх характеристика.

Література:

1. В.Ф.Ситник. Основи інформаційних систем – Київ : кнеу, 1997р

2. Ф.Ф.Бутинець . Інформаційні системи Бухгалтерського обліку. – Житомир : пп «Рута», 2002 р. Стор 507-517

3. О.В. Клименко. Інформаційні системи і технології в обліку. –Київ, «Центр учбової літератури», 2008 р. стор 301-107

Для формування фінансових результатів призначено документ “Фінансові результати”, який формується за допомогою команди “Документы - Прочие - Финансовый результат”.

Цей документ є регламентним та виконує наступні операції:

1. закриття рахунків обліку затрат за елементами (рахунки кл. 8);

2. закриття рахунку обліку загальногосподарських витрат (рахунки 91);

3. визначення фінансового результату діяльності підприємства, тобто закриття всіх рахунків, доходів та витрат (класи 7,9) на відповідні субрахунки (рах. 79).

Кожна з цих операцій відповідає певному періоду (етапу) визначення фінансових результатів підприємства (режиму роботи документа) та задається безпосередньо у реквізиті “Этап определения финансовых результатов” діалогової форми.

Роздивимось більш детально специфіку роботи документу на кожному етапі визначення фінансових результатів.

При встановленому режимі “Закрытие элементов затрат” здійснюється списання сальдо рахунків класу 8 по елементам затрат на рахунках , які вказані для кожного елементу (вида затрат) у формі елемента довідника “Виды затрат”.

При цьому, якщо рахунок, який закривається в довіднику на вказаний, то списання сальдо по ньому не відбувається.

Режим “Закрытие общепроизводственных затрат” реалізує закриття рахунку 91”загально виробничі витрати”, тобто робиться розподіл суми загальногосподарських витрат між рахунками обліку собівартості продукції (рахунок 23) та рахунком обліку собівартості реалізації готової продукції (рахунок 901).

Для реалізації алгоритму розподілу використовують такі параметри:

• нормальна база розподілу;

• поточна база розподілу;

• нормальна сума постійних витрат, головної книги, “Шах матки” тощо.

Стандартні бухгалтерські звіти дозволяють здійснювати аналіз накопиченої інформації як для вирішення поточних облікових завдань, так і з метою ухвалення рішень з оперативного управління підприємством.

2 етап – характеризує результати діяльності підприємства у звітному періоді, що цю процедуру реалізують у програмі за допомогою сукупності та к званих регламентованих звітів.

(Для роботи з регламентованими звітами необхідно у головному меню програми вибрати “Отчеты - Регламентированные отчеты”).

До їх складу входять фінансові звіти, що мають цікавість.

Як джерело даних для розрахунку більшості показників у цих звітах використовуватимуть ту саму базу даних, що й для стандартних бухгалтерських звітів.

Ці форми в програмі групуються за кварталами.

Якщо натиснути кнопку “довідка”?

Прочитайте опис до звіту. Такою довідковою інформацією супроводжується кожний документ і звіт.

Для оновлення форм звітності:

1. Відкрийте меню “Отчеты”, виберіть команду “Регламентированные отчеты”

2. Натисніть кнопку “Загрузить”. У вікні, що з’явилось вкажіть збережений файл із новими звітами.

3. Натисніть кнопку “Открыть”. Відбудеться завантаження нових форм звітності.

4. У списку звітів з’явиться нова група “Отчетность за 3 квартал” 2001г.

(Усі звіти можна відкрити через меню “Файл”, вибравши команду “Открыть”).

Для того, щоб почати роботу зі звітом, треба виділити його у списку і натиснути кнопку “Открыть”.

Для перевірки сформованих документів необхідно виконати команду головного меню Журналы - Финансовый результат.

Розглянуто

на засіданні циклової комісії

обліково-фінансових дисциплін

Протокол № ______

від "__" ________ 200_р.

Голова циклової комісії

_________ З.Д.Пагельс