- •Правовые основы банк.Деятельности
- •Взаимоотношения цб с ком.Банками
- •3. Организационная структура коммерческих банков.
- •4.Уставный капитал: назначение, порядок формирования и использования
- •Фонды банка: назначение, порядок формирования и использования
- •Собственный капитал банка: понятие, структура, функции, методы оценки. Требования органов банковского надзора к достаточности собственного капитала: мировой опыт и российская практика.
- •7. Кредитные организации и их виды. Две стороны деятельности коммерческого банка (кб).
- •8. Ликвидность, доходы, расходы и прибыль кб.
- •9. Строение баланса и Плана счетов кб.
- •10. Порядок регистрации, лицензирования кб, формирования уставного капитала и резервного фонда.
- •11. Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли.
- •12. Виды лицензий, условия их выдачи, отзыва и аннулирования.
- •13. Банковские риски, классификация активов по степени риска.
- •Учет рисков, ликвидности и доходности активов при размещении средств. Классификация внебалансовых обязательств коммерческого банка по степени риска.
- •15. Пруденциальные нормы деятельности кб: норматив достаточности собственных средств (капитала) и нормативы ликвидности.
- •16.Нормативы рисков по пассивным и активным операциям. Ответственность коммерческого банка за нарушение пруденциальных норм деятельности.
- •17. Организация внутреннего контроля и управление рисками
- •18. Организация межбанковских расчетов, виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов.
- •19. Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в кб, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.
- •20. Планирование, учет и анализ наличного денежного оборота в кб.
- •21. Организация валютных операций в кб виды счетов для нерезидентов и их режим.
- •22. Организация международных расчетов и валютного контроля в кб.
- •23. Порядок обязательной продажи валютной выручки экспортерами в рф и покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •24. Рассчетно-кассовое обслуживание
- •25. Организация работы кб с наличной иностранной валютой.
- •26. Характеристика привлеченных средств, депозиты и их виды, процентная политика кб по привлечению средств.
- •27. Вклады физических лиц, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя кб.
- •28. Облигации кб, формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
- •29. Макроэкономические, региональные, отраслевые и внутрибанковские факторы, влияющие на формирование кредитной политики кб.
- •30. Элементы кредитной политики.
- •31. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (рвпс).
- •31. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственности банков за правильность его формирования.
- •33. Механизм кредитования, работа с проблемными кредитами.
- •34. Информационное обеспечение кредитных сделок, методы анализа финансового состояния предприятия.
- •35. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика. Отраслевые особенности заемщиков и их учет в практике кредитования.
- •36. Особенности организации долгосрочного кредитования. Организация лизинга.
- •37. Организация кредитования коммерческими банками малого и среднего бизнеса по программе ебрр.
- •38. Основы функционирования и информационно-аналитическое обеспечение сделок на рынке межбанковских кредитов (мбк).
- •39. Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов.
- •40. Однодневные расчеты и ломбардные кредиты Банка России коммерческим банкам.
- •41. Депозиты коммерческих банков, размещаемые в Банке России.
- •42. Виды кредитов для физических лиц и технологическая процедура выдачи кредитов.
- •43. Определение платежеспособности физического лица по методике Сбербанка. Обеспечение возвратности кредитов физическими лицами.
- •44. Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт.
- •44. Основные виды пластиковых карт, обращающихся в России.
- •45. Общие основы деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг (рцб).
- •46. Организация внутреннего контроля деятельности кб на финансовом рынке. Управление портфелем ценных бумаг кб.
- •47. Порядок эмиссии собственных ценных бумаг кб. Деятельность кб на вексельном рынке.
- •48. Деятельность кб на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов.
- •49. Риски по операциям на финансовом рынке и порядок их расчета.
- •50. Финансовые показатели деятельности банков. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России.
- •50.Финансовые показатели деятельности банков. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России
- •51. Финансовое оздоровление банка.
- •52.Контроль банковских операций на финансовых рынках, в т.Ч. В целях под/фт.
- •53. Понятие и элементы системы безопасности банка
- •54. Классификация и методы оценки основных угроз деятельности банка
9. Строение баланса и Плана счетов кб.
Наиболее полное представление об имущественном и финансовом состоянии банка и масштабах его деятельности дает его баланс. Пассив отвечает на вопрос, из каких источников сформированы средства предприятия (банка), а актив – на вопрос, во что они вложены (размещены). У банка могут возникать внебалансовые требования и обязательства. Например, банк берет на себя обязательство поставить определенное количество валюты на определенный срок. До фактического исполнения этой сделки (до даты валютирования) обязательства банка будут учитываться на внебаласовых счетах. Ценные бумаги, переданные на хранение в депозитарий банка, отражаются за балансом банка на счетах депо.
КБ обязаны публиковать свой годовой баланс и Отчет о прибылях и убытках. По данным баланса можно составить представление о размерах его собственного капитала, направлениях привлечения и размещения средств. Более детальное представление о деятельности банка дает его подробный, ежедневный баланс по счетам второго порядка, составленный на основе Плана счетов. Счета первого порядка открываются по видам операций, к ним открываются счета второго порядка для более детального учет.
Структура плана счетов бухгалтерского учета в КО РФ:
А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Раздел 3. Межбанковские операции (Межбанковские расчеты, Межбанковские кредиты и депозиты)
Раздел 4. Операции с клиентами (Средства на счетах, Депозиты, Прочие привлеченные средства, Кредиты предоставленные, Прочие размещенные средства, Прочие активы и пассивы)
Раздел 5. Операции с ценными бумагами (Вложения в долговые обязательства, Вложения в акции, Учтенные векселя, Выпущенные банками ценные бумаги)
Раздел 6. Средства и имущество (Участие, Расчеты с дебиторами и кредиторами, Имущество банков, Доходы и расходы будущих периодов)
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. Счета доверительного управления
В. Внебалансовые счета (Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций, Ценные бумаги, Расчетные операции и документы, Кредитные и лизинговые операции, Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания, Источники финансирования капитальных вложений)
Г. Срочные операции (Наличные сделки, Срочные сделки, Нереализованные курсовые разницы)
Д. Счета депо
10. Порядок регистрации, лицензирования кб, формирования уставного капитала и резервного фонда.
КО имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом, только при условии ее государственной регистрации и при наличии лицензии Банка России. КО образуются на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной или дополнительной ответственностью). Банк России регистрирует КО и ведет книгу государственной регистрации КО (за регистрацию КО взимается сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1% от объявленного уставного капитала КО). Лицензия выдается после государственной регистрации и полной оплаты объявленного уставного капитала. Для регистрации и лицензирования КО ее учредители не позднее чем через месяц после подписания учредительных документов представляют в территориальное учреждение БР следующие документы:
1) заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
2) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия);
3) устав КО;
4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей КО, протокол собрания учредителей;
5) свидетельство (копия платежного поручения) об уплате государственной пошлины за регистрацию КО;
6) нотариально удостоверенные копии свидетельств о государственной регистрации учредителей — юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за три последние года деятельности, а также подтверждения Налоговых органов о выполнении обязательств перед бюджетом за последние три года;
7) декларации о доходах учредителей,— физических лиц, заверенные органами налоговой службы и подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал КО;
8) анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера;
Уставный капитал КО, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал КО, создаваемой в виде общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.
Вклады в уставный капитал могут иметь вид: 1) денежных средств; 2) материальных активов (т.е. здания или помещения, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер неденежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%.
В течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации КО ее учредители должны оплатить 100% уставного капитала — это обязательное условие для получения лицензии. Создание резервного фонда обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемой КО.
Резервный фонд КБ создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности. Источник формирования резервного фонда — прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года). Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины оплаченного уставного капитала.