31. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (рвпс).

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВГIС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка. Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:

1) стандартные (практически безрисковые ссуды) – размер отчислений от суммы основного Долга 1%;

2) нестандартные (умеренный уровень риска невозврата) – размер отчислений 20%;

3) сомнительаые (высокий уровень риска) – размер отчислений 50%;

4) безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) – размер отчислений 100%; Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ — в рублях. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).

31. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственности банков за правильность его формирования.

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям — на вексельную сумму за вычетом процента дисконта. Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению совета директоров или наблюдательного совета банка. Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть: 1) определения судьи о прекращении исполнительно производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора; 2) постановление судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа; 3) решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника; 4) решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим; 5) решение суда об объявлении гражданина умершим; 6) другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством. БР в порядке осуществления пруденциального надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного портфеля банка — о доначислении резерва по ссудной задолженности или об уменьшении суммы фактически созданного резерва. В случае выявления надзорными органами БР необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы Банк России обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет. За нарушения требований по созданию РВПС предусмотрены штрафные санкции:

1) За создание РВПС в размере менее 100, но не менее 80% от требуемых величин – штраф в размере до 0,05% от минимального уставного капитала.

2) За создание РВПС в размере менее 80% от требуемой величины – штраф в размере от 0,05 до 0,1% от размера минимального уставного капитала.

3) Нарушения в классификации ссуд, приведшие к формированию РВПС в размере, не соответствующем требованиям Банка России – штраф в размере 01% от размера минимального уставного капитала

32.  Формы обеспечения возвратности кредита, сфера их применения. Залог и его виды, поручительство, гарантия, страхование, цессия.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключал об этом договор с кредитором. договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает. Объектами залога могут быть: 1) предприятие в целом (или комплекс); 2) основные фонды (здания, сооружения, оборудование); 3) товарно-материальные ценности; 4) товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.); 5) валютные средства; 6) ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и др.). Предмет залога может:

1) Оставаться у залогодателя (что наиболее распространено):

- залог товаров в обороте (он же залог с переменным составом) – означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности. Заемщик обязан обеспечить учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

- залог товаров в переработке – означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

- залог недвижимого имущества – это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

2) Передаваться залогодержателю:

- залог прав (документы, свидетельствующие о передаче в качестве обеспечения прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности)

- твердый залог (предполагает хранение его на складе банка, какой-либо специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под охраной банка) Поручительство – поручитель согласно договору обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Гарантия — это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устойчивое положение самого гаранта. В качестве формы обеспечения возвратности кредитов примёняется также страхование, договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

Цессии — переуступки в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, оформляемой специальным соглашением или договором.