17. Организация внутреннего контроля и управление рисками

Устав банка должен содержать пункт о службе внутреннего контроля, основная цель которого - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банков законодательства.

Сотрудники службы внутреннего контроля (СКВ) вправе:

1.Получать от руководства и уполномоченных представителей подразделения необходимые для проведения проверки документы;

2. Получать от руководителей денежно-расчетные документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения;

3. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованию законодательства и нормативных актов;

4. Привлекать при необходимости сотрудников других подразделений;

5. Входить в помещения проверяемого подразделения, а также помещения для хранения наличных денежных средств, архив и т.д.;

6. С разрешения руководства банка снимать копии с документов.

Сотрудники службы внутреннего контроля обязаны:

1.Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства;

2.Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;

3. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений;

4. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений;

5. Проводить полное документирование всех фактов проверки;

6. Обеспечивать сохранность представленных от подразделений документов;

7. Информировать руководство о результатах проверки;

8. Своевременно информировать руководство банка о возможных рисках в тех или иных сферах деятельности банка.

Банк обязан представить ежегодные отчеты о состоянии внутреннего контроля центральному банку. По результатам данного отчета центральный банк принимает решение об эффективности деятельности данного подразделения.

Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Система внутреннего контроля должна удовлетворять требованиям, установленным нормативными актами Банка России, соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком. Сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков. Система внутреннего контроля создается банком в следующих целях: • Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики , внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка. • Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности. • Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка. • Исходя из указанных выше целей основные задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить • Выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России. • Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов. • Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка. • Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности. • Сохранность активов (имущества) банка. • Адекватное отражение операций банка в учете. • Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках. • Эффективное функционирование внутреннего аудита банка. • Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля,предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности. Под «стандартами деятельности и нормами профессиональной этики» понимаются стандарты Служба внутреннего контроля и ее сотрудники обязаны: • Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям. • Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. • Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений. • Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений. • Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям. • Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов. • Представлять заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка. • Своевременно информировать руководство банка: - обо всех вновь выявленных рисках; - обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений; - обо всех выявленных нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля; - о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах. Сотрудники подразделений банка должны оказывать сотрудникам службы внутреннего контроля содействие в осуществлении ими своих функций. Порядок взаимодействия сотрудников банка со службой внутреннего контроля устанавливается положением о службе внутреннего контроля. Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля. 

 Банковская деятельность подвержена рискам. Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую прибыль. В этом плане для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации.

В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

• финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

• ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

• координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.