4 Фінансова діяльність підприємства: зміст і основні завдання. Напрямки організації фінансової роботи на підприємстві

Фінансова діяльність - це система використання відповідних форм і методів фінансового забезпечення функціонування підприємства та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, покращення її результатів.

Фінансова робота на підприємстві спрямована на виконання таких основних завдань:

• фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності;

• пошук резервів збільшення доходів, прибутку підприємств, зростання капіталу власників;

• своєчасність виконання зобов’язань перед державою, банками, іншими суб’єктами господарювання;

• мобілізація фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення виробничого та соціального розвитку;

• контроль за ефективним, цільовим розподілом та використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота на підприємстві здійснюється за такими основними напрямками:

^ фінансове прогнозування та планування;

^ аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

^ оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

Фінансове прогнозування та поточне планування забезпечує визначення загальної потреби у фінансових ресурсах для проведення виробничо- господарської діяльності. Метою складання фінансового плану є встановлення розміру власних фінансових ресурсів на основі прогнозування доходів, прибутку, амортизаційних відрахувань, власних оборотних коштів, платежів до бюджету.

Поточна і оперативна робота спрямовується на реалізацію фінансового забезпечення потреб підприємства, пов’язаних з його господарською діяльністю, і підтримання на належному рівні його платоспроможності.

Аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства - це діагностика його реального фінансового стану, що уможливлює визначення недоліків та прорахунків, виявлення та мобілізація внутрішньогосподарських резервів, збільшення доходів та прибутків, зменшення витрат виробництва, підвищення рентабельності, поліпшення фінансово-господарської діяльності підприємства в цілому. Матеріали аналізу використовуються для організації фінансового планування, прогнозування та управління.

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств

2.1 Грошові розрахунки на підприємстві: сутність і принципи організації

Підприємство в процесі купівлі-продажу товарів, надання послуг, виконання робіт і зобов’язань виконує різні розрахунки і платежі, як правило, у грошовій формі.

Грошовими розрахунками на підприємствах називають систему грошових відносин, пов’язаних з оплатою товарів, послуг і виконанням інших фінансово- кредитних зобов’язань.

Сукупність всіх платежів створює грошовий оборот. Грошовий оборот - це виявлення сутності грошей у русі. На кожному підприємстві він здійснюється за такими напрямками:

• закупівля сировини, матеріалів, енергоресурсів, виплата заробітної плати;

• реалізація продукції (робіт, послуг);

• сплата податків, обов’язкових платежів, зборів,

• забезпечення спільної діяльності;

• отримання і погашення кредитів, сплата відсотків та ін.

Загальними принципами організації розрахунків у господарському обігу

вважають такі:

1. Безготівкові розрахунки між підприємствами, організаціями та установами здійснюються через банк шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів.

2. Кошти підприємств, організацій та установ підлягають обов’язковому зберіганню в банках, за винятком залишків готівки в їх касах.

3. Підприємствам надається право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів (за згодою банку).

4. Розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів банк здійснює на договірній основі.

5. Розрахункові документи банк приймає до виконання в межах наявних коштів на рахунку клієнта, причому платежі одного клієнта за рахунок коштів іншого не допускаються, крім випадків, передбачених чинним законодавством

• уступка вимоги, переведення боргу тощо.

6. Підприємства самостійно обирають форми розрахунків та способи платежів і вказують їх при укладенні між собою договорів.

7. Кошти з рахунку клієнта списують за розпорядженням його власника, крім випадків, у яких чинне законодавство передбачає незаперечне стягнення та безакцептне списання коштів.

8. Розрахунки між суб’єктами підприємницької діяльності проводяться, як правило, у безготівковому порядку. Готівкові розрахунки можуть застосовуватися в міжгосподарських взаємовідносинах, якщо це невеликі за сумою платежі, а також за витрат на внутрігосподарські потреби. Розмір таких витрат обмежений.