10. 2. Страхование имущества юридических лиц

Для того, чтобы предприятие смогло защитить себя от финансовых убытков в случае наступления непредвиденных обстоятельств, заключаются договоры добровольного страхования имущества предприятий и организаций, независимо от форм подчинения и видов деятельности.

По основному договору страхованию подлежит все имущество, принадлежащее предприятию: здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, оборудование, транспортные средства, рыболовные суда, орудия лова, объекты незавершенного строительства, инвентарь, готовая продукция, сырье, товары, материалы и другое имущество.

По дополнительным договорам может быть застраховано имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятое от других предприятий и населения для переработки, ремонта, перевозки, хранения, на комиссию и т.д., а также имущество, полученное на проведении экспериментальных или исследовательских работ, экспонирования на выставках.

Не принимаются обычно на условиях добровольного страхования особенно ценное имущество и имущество, не имеющее объективной стоимостной оценки:

• наличные деньги;

• акции, облигации и другие ценные бумаги;

• рукописи, чертежи и другие документы, бухгалтерские и деловые книги;

• драгоценные металлы;

• технические носители информации, компьютерные и аналогичные системы (магнитные пленки, кассеты, магнитные диски и т.д.);

• имущество, которое находится в застрахованном помещении, но не принадлежит страхователю.

Данное имущество, а также имущество, страховая защита которого осуществляется по специфическим условиях (транспорт, передвижные машины, сельскохозяйственные животные, деловая древесина и дрова и т.д.), могут быть застрахованы на особых условиях как дополнение к основному договору.

Не могут быть застрахованы здания, сооружения и другое имущество, находящееся в зоне, которой угрожают обвалы, оползни, наводнения и другие стихийные бедствия с момента объявления в установленном порядке о такой угрозе.

Здания, сооружения и иное имущество считаются застрахованными также на случай, когда в связи с пожаром или угрозой стихийного бедствия необходимо их разобрать или перенести на новое место. В сумму убытка при этом включаются расходы на разборку (демонтаж), перевозку имущества и сборку (монтаж).

Правилами страхования имущества государственных предприятий исключаются из страховой ответственности:

убытки, произошедшие вследствии событий, неизбежных в процессе работы или естественно вытекающих из нее (коррозии, гниения, естественного износа или других естественных свойств);

убытки, причиненные застрахованному имуществу в результате обработки его огнем, теплом или в результате другого термического воздействия на него с целью переработки или в других целях (сушка, варка, глажение, копчение, жарка, горячая обработка или плавления металлов и т.д.).

В имущественном страховании выделяют следующие типы договоров по типам рисков:

• страхование от огня, удара молнии, взрыва, падения пилотируемого летательного аппарата, его частей или груза (так называемое страхование FLEXA (Fіre + Lіghtnіng + Explosіon + Aіrcraft іmpact));

• комплексное страхование "от огня и других случаев", которое включает, кроме рисков пожара и взрыва, землетрясение, смещение, обвал, бурю, ураган, наводнение, град, ливень, оседание грунта, затопление, шторм, цунами, туман, повреждение имущества водой из водопроводных, канализационных, отопительных систем, кражу со взломом (грабежа).

Значительную опасность в страховании составляет так называемое "недострахование", которое возникает в случаях увеличения рыночной стоимости застрахованного имущества во время действия договора. В этом случае у страховщика появляется формальный повод для применения пропорциональной системы страхования. Существуют различные методы, которые исключают опасность "недострахование":

• страхование на случай увеличения стоимости имущества;

• баланс сумм;

• страхование по среднему остатку;

• предостережения о приведении сумм в соответствие.

Страховые платежи перечисляются за срок, оставшийся до окончания действия договора, за каждый месяц дополнительно начисляется 1/12 годового страхового взноса.

В имущественном страховании страхователь обязан:

• письменно уведомить страховщика о реорганизации или ликвидации;

• не позднее, чем за 3 суток сообщить страховщику о повреждении имущества, а об уничтожении - в течение суток со дня страхового события. Под временем подразумеваются рабочие дни;

• содержать имущество в соответствии с противопожарными и другими правилами, обеспечивать выполнение требований органов надзора, соблюдать правила хранения и эксплуатации имущества и технологии выполнения работ; принимать все меры для предотвращения наступления страхового случая и повышение страхового риска;

• в случае гибели (повреждения) или похищения имущества вследствии неправомерных действий третьих лиц - немедленно уведомить органы внутренних дел;

• в случае гибели, разрушения, утраты или повреждения застрахованного имущества подать страховой компании копии соответствующих документов компетентных органов, необходимые для установления причин гибели или повреждения имущества и определения объема потерь;

• хранить до прибытия представителя страховой компании поврежденное и уцелевшее имущество в том виде, который оно имело после страхового случая.

Если страхователь не выполнит указанные обязанности, страховая компания имеет право отказаться от выплаты страхового возмещения.

Страховщик обязан:

• не позднее, чем за 3 суток после получения письменного заявления страхователя о гибели или повреждения начать составление страхового акта и за 15 дней составить расчет потерь (при условии, что страхователем представлены все необходимые документы);

• руководствоваться документами следственных органов, судов, заключениями органов пожарной охраны, гидрометеорологической службы и другой информации ведомств и учреждений о причинах и размерах гибели и о повреждениях имущества.

Методика определения убытка и страхового возмещения зависит от объекта страхования (здания, средства производства, товары и т.д.), субъекта страхования (государственное предприятие, колхоз и т.д.), стихийного бедствия (пожар, землетрясение, наводнение и т.д.). Соответствующие органы должны предоставить страхователю следующие документы:

• при пожаре - справку (акт) органа пожарного надзора;

• в случае стихийного бедствия - справку органов гидрометеорологической службы;

• на случай кражи имущества или его уничтожения, связанного с кражей, - соответствующее постановление следственных органов с обязательным списком имущества, которое было украдено или уничтожено.

Размер убытка в случае гибели (разрушения) зданий, сооружений и других основных средств определяется на основании полной балансовой стоимости, по которой они застрахованы, а в случае повреждения - на основе стоимости восстановления (ремонта) по данным экспертизы. В сумму убытка входят также потери от повреждения имущества вследствие мер, которые употреблялись для его спасения, все необходимые и целесообразные расходы по спасанию, хранению и упорядочению застрахованного имущества после наступления страхового случая, проведение экспертиз за счет страхователя т.п.

Договор страхования, по которому выплачено страховое возмещение, сохраняет силу до конца указанного в нем срока в размере разницы между страховой суммой, обусловленной договором, и суммой выплаченного страхового возмещения. Если страховое возмещение выплачено в размере полной страховой суммы, договор теряет силу.

Имущественное страхование сельскохозяйственных предприятий характеризуется комплексностью. Оно включает в себя страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, животных, зданий, машин, транспортных средств, кормов, семян, готовой продукции и других материальных ценностей.

Страхование сельскохозяйственных предприятий способны осуществлять лишь те страховщики, которые имеют разветвленную сеть филиалов и представительств. Страхование сельскохозяйственных производителей имеет определенные особенности, связанные с непосредственной связью в них экономического и природного процессов воспроизводства между собой. Сельское хозяйство находится в большой зависимости от метеорологических и других природных условий.

Объекты имущественного страхования сельскохозяйственных предприятий разбиты на четыре группы. Перечислим их по убыванию степени риска.

Первая - урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений плодоносящего возраста, кроме урожая естественных сенокосов и пастбищ, культур, посеянных на зеленое удобрение, сеяных подпокровных и безпокровных многолетних трав, а также культур, которые хозяйства высевали в течение трех...пяти лет, но ни разу не получали урожая. Согласно действующему законодательству, страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений для государственных предприятий является обязательным, а для коллективных и фермерских хозяйств - добровольным. Страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений осуществляется на случай их повреждения или гибели из-за: засухи, вымерзания, заморозки, града, ливня, ветра, наводнения, сели, пожара, вымокания или опрелости урожая, стихийных бедствий. При выращивании урожая в защищенном грунте страховым считается также прекращение подачи электроэнергии, к которому привело стихийное бедствие или авария при повреждении самого сооружения. Стоимость урожая определяется умножением плановой площади посева на ее среднегодовую урожайность за последние 5 лет и на согласованную сторонами цену единицы продукции. Страховая сумма не должна превышать 70% стоимости урожая для добровольного и 50% - для обязательного страхования.

Ко второй группе относятся деревья и плодово-ягодные кусты, растущие в садах, и виноградники. Не принимаются на страхование многолетние насаждения, износ или сжижение которых составляет более 70%, а также подлежащие списанию с баланса. Многолетние насаждения страхуются на случай полной гибели вследствии болезней, сильных снегопадов, наводнения, бури, ливня, града, землетрясения, пожара, засухи, уничтожения карантинными насекомыми. Страховая сумма определяется аналогично предыдущей группе.

Третью группу составляют сельскохозяйственные животные, птица, кролики, меховые звери, пчелы в ульях, кроме хозяйств, где касательно животных установлен карантин или другие ограничения. Страхование осуществляется по достижении ими определенного возраста, отдельно страхуется молодняк. Страховыми случаями считаются уничтожение в результате пожара, аварии, взрыва, стихийного бедствия, обвала, селя, несчастного случая, гололеда, наста, попадания под движущийся транспорт или под действие электрического тока или вынужденного убоя по распоряжению ветеринарной службы. Страховая сумма устанавливается по договоренности сторон, но не выше балансовой стоимости.

Четвертая группа - здания, сооружения, сельскохозяйственная техника, объекты незавершенного строительства, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, сырье, материалы, продукция, суда и средства лова, кроме непригодных к использованию или сильно изношенных. Страхование осуществляется на случай уничтожения или повреждения в результате пожара, взрыва, удара молнии, наводнения, паводок, землетрясения, бури, урагана, ливня, града, оползня, необычных для данной местности снегопадов, сели, прекращения поставок электроэнергии. Страховая сумма по материалам, кормам, семенам, готовой продукции и другим материальным ценностям определяется аналогично предыдущей группе, а основные средства принимаются на страхование по цене не выше остаточной стоимости.

Кроме того, животные, оборудование, машины и другое имущество могут быть застрахованы на случай кражи и неправомерных действий третьих лиц.

При повреждении или гибели урожая сельскохозяйственных культур размер убытка определяется исходя из стоимости потерь урожая застрахованной культуры или группы культур (в зависимости от того, как они были взяты на страхование), умножая разницу между стоимостью фактически полученного урожая данного года и страховой суммой по ценам реализации этой продукции. Если любая культура посеяна на площади, превышающей взятую в расчет при страховании, размер убытка в случае его гибели (повреждения) определяется из расчета всей фактической площади посева данной культуры пропорционально процента площади культуры по договору страхования от фактически посеянной. Следует заметить специфику расчета суммы убытка в случаях досева, подсева поврежденной культуры и если культура сеется страхователем впервые , а также то, что при обязательном страховании возникает ответственность страховщика только по количественным потерям, а при добровольном страховании - также и по качественным.

Размер убытка, причиненного гибелью животных, определяется умножением средней страховой суммы за одну голову животного и количества погибших голов. Что касается вынужденно забитых животных, то следует учитывать еще стоимость реализованного мяса, пригодного для пищевых целей, и шкурок пушных зверей, если по заключению ветеринарной службы они будут признаны пригодными для использования.

При уничтожении основных средств размер убытка определяют учитывая полную балансовую стоимость (с учетом износа) и расходы на спасение и упорядочение имущества после страхового случая. При повреждении имущества убыток определяется исходя из восстановительной стоимости. Убыток при повреждении (гибели) кормов, семян, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей определяется на основании бухгалтерской отчетности.