Учет денежных средств в кассе организации

Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляются через кассу органи­зации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходова­нием наличных денег непосредственно из кассы организации. В кассе организации помимо наличных денег также могут находиться денежные документы, например, почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.

Работа в кассе организации возлагается на кассира.

В организациях - субъектах малого предпринимательства (далее - малые предприятия), не имеющих в штате должности кассира, обязанности последнего могут выполняться глав­ным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной матери­альной ответственности,

Все наличные деньги и денежные документы хранятся, как правило, в несгораемых ме­таллических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металличе­ских шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Организации могут хранить наличные деньги в своих кассах только в пределах лими­тов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями организаций.

Величина лимита остатка наличных денег в кассе зависит от специфики деятельности организации, в частности, от объема ежедневной кассовой выручки организации.

При необходимости (в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.) лимиты остатков касс могут пересматриваться.

В данном расчете устанавливается лимит остатка кассы и оформляется разрешение на расходование организацией наличных денег из выручки, поступающей в ее кассу.

Организации сами устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе(положение ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П).

Лимит определяется по формуле:  Л = О : P × Пc,

Л – это лимит остатка наличных,

О – объём выручки за расчётный период,

Р – расчетный период,

Пc – количество рабочих дней между днями сдачи наличности в банк.

Показатель Пc - число рабочих дней между двумя днями, когда компания сдает наличные в банк, не должен превышать семи.

Подставляя в формулу разные данные, организация может значительно увеличить лимит наличных и ничего при этом не нарушить.

Если организация не приняла мер по установлению лимита остатка наличных денег в кассе ни в одном из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Банк РФ сократил список целей, на которые организации вправе расходовать поступившую в их кассы наличность.

При расчетах:

• по купле-продаже ценных бумаг,

• по аренде недвижимости,

• по выдаче и возврату займов,

• проведению лотерей и азартных игр,

можно использовать только наличность, полученную с банковского счета этих организаций.

Наличные расчеты для ИП и юридических лиц, как и ранее, ограничиваются 100 тысячью рублями по одной сделке. Платежи сверх этой суммы осуществляются только в безналичном порядке.

За нарушение грозит штраф для  должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей, для юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей.

От населения наличность принимается без ограничения.

С 2014 года Минфин предлагает запретить наличные платежи между частными и юридическими лицами суммой свыше 600 тысяч рублей, а с 2015 года уменьшить эту планку до 300 тысяч рублей.

 Если в компании уже в этом году была кассовая ревизия, то это не значит, что налоговая не придет снова. И каждый раз они вправе проверить всю кассовую «первичку»: кассовые книги, приказ об установлении лимита наличных, авансовые отчеты, приходные ордера, ленты кассовых аппаратов и т. д.

Здесь также не действует ограничение на повторное истребование бумаг. Оно применяется только в отношении документов, запрошенных на выездных и камеральных ревизиях согласно НК РФ (п. 5 ст. 93).

Штраф возможен только за превышение лимита наличных или неоприходование выручки. Его размер — до 50 тыс. рублей на компанию и до 5 тыс. рублей на руководителя (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). 

Банки с 2012 года кассовую дисциплину не проверяют, поскольку соответствующие полномочия переданы налоговикам. На практике банки требуют кассовую «первичку» и сейчас, ссылаясь на то, что операция компании подозрительна, или на то, что проводят финансовый мониторинг и проверяют, не участвует ли организация в отмывании денег.

Компания имеет полное право не представлять банку никаких кассовых документов.