4 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
1) ознайомитись з сутністю ліквідності та платоспроможності підприємства;
2) провести кількісну оцінку фінансової стійкості підприємства з позиції: структури джерел коштів; витрат, пов’язаних з обслуговуванням зовнішніх джерел (табл. 6);
3) оцінити рівень фінансової платоспроможності підприємства за відносними показниками (табл. 7);
4) розробити пропозиції щодо покращення рівня платоспроможності підприємства.
Таблиця 6
Аналіз ліквідності балансу за 20__ рік, грн.
Актив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Пасив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Платіжний надлишок (+) або нестача (-) |
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Група А1 (грошові кошти) р. (220 + ... + 250) |
|
|
Група П1 (кредиторська заборгованість, кредити банку, строк повернення яких не настав) р. (520 + ... + 610) |
|
|
|
|
Група А2 (дебіторська заборгованість, готова продукція) р. (150 + ...+ 210)* |
|
|
Група П2 (короткострокові кредити банку) р. (500 + 510) |
|
|
|
|
Група А3 (виробничі запаси, незавершене виробництво) р. (100 + ... + 140) |
|
|
Група П3 (довгострокові кредити банку) р. 480 |
|
|
|
|
Група А4 (необоротні активи) р. (080 + 270) |
|
|
Група П4 (постійні пасиви) р. (380 + 430 + 630) |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
* - крім рядків, які не входять до підсумку балансу.
Таблиця 7
Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
за відносними показниками
Показник |
Методичні вказівки |
20__ р. |
20__ р. |
Відхилення |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
|
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності * |
|
|
|
|
Примітка:
*
|
- фактичний коефіцієнт поточної ліквідності на початок періоду |
|
- фактичний коефіцієнт поточної ліквідності на кінець періоду |
Т |
- тривалість звітного періоду, міс. |
Таблиця 8
Нормативні значення показників ліквідності та платоспроможності підприємства
Показник |
Рекомендоване значення |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1,5 – 2 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,5 – 1 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,2 – 0,35 |
Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності |
>1 |