5.4.3 Расчет транспортного налога за 2013 год

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. По итогам налогового периода сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства по формуле

Нтр. = НБтр.год. х НСтр.х К,

(14)

где НБтр.год. – налоговая база, определенная за налоговый период, руб.;

НСтр. – ставка транспортного налога, руб.;

К – корректирующий коэффициент.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по формуле

Нтр.бюд. = Нтр. − ∑АПтр.,

(15)

где ∑АПтр. – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде, руб.

Тогда

Нтр. =

Нтр.бюд. =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

5.4.4 Расчет налога на прибыль за 2013 год

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. По итогам налогового периода сумма налога исчисляется по формуле

Нпр. = НБпр.год. х НСпр.,

(16)

где НБпр.год. – налоговая база, определенная за налоговый период, руб.;

НСпр. – ставка налога на прибыль, руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по формуле

Нпр.бюд. = Нпр. − ∑АПпр.,

(17)

где ∑АПпр. – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных за налоговый период, руб.

Налоговая база по налогу на прибыль за налоговый период определяется по формуле

НБпр.год. = Дгод. – Ргод.,

(18)

где Дгод. – доходы, полученные за налоговый период и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.;

Ргод. – расходы, произведенные в налоговом периоде и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.

В качестве доходов за 2013 год выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная в рассматриваемом налоговом периоде. Она составила

Вгод. =

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 2013 год приведен в таблице 8.

Таблица 8

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих
Прочие общехозяйственные расходы
Амортизация основных средств
Арендная плата (без НДС)
Расходы на покупку бензина (без НДС)
Налог на имущество организации
Транспортный налог
Расходы на бензин
ИТОГО

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за 2013 год:

НБпр.год. =

Налог на прибыль за 2013 год:

Нпр.=

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

Нпр.бюд. =

5.4.5 Результаты расчетов авансовых платежей и налогов организации ООО " "

Результаты расчетов авансовых платежей и налогов организации "______________" представлены в таблице 9.

Таблица 9

Наименование налога	Сумма авансового платежа (налога), подлежащего уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период, руб.
	1-й квартал	2-й квартал (полугодие)	3-й квартал (9 месяцев)	4-й квартал (календарный год)
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество организации
Транспортный налог
Налог на прибыль организации
Итого налоговых платежей

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

15