5.1.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации

за 1-й квартал 2013 года

Авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период рассчитывается по формуле

Сср.о.п. х НСим. АПим.о.п. = --------------------- , 4

(7)

где Сср.о.п. – средняя стоимость имущества организации за отчетный период, исчисленная из остаточной стоимости, руб.;

НСим. – ставка налога на имущество.

В 1-м квартале 2013 года организация " " располагала технологическим оборудованием, которое было введено в эксплуатацию в январе 2013 года. Первоначальная стоимость оборудования (без НДС) составила

Сперв.об. =

Исходя из того, что амортизация в бухгалтерском и налоговом учете в организации начисляется линейным способом, сумма амортизационных отчислений по оборудованию за месяц для целей бухгалтерского учета и налогового учета составит

Амес.об.= ------------- =

Расчет остаточной стоимости оборудования в 1-м квартале 2013 года приведен в таблице 1.

Таблица 1

Дата	Сост.= Сперв.– ∑Амес., руб.

Средняя стоимость основных средств организации в 1-м квартале 2013 года:

Сср.1кв. = ------------------------------------------------ =

Тогда авансовый платеж по налогу на имущество за 1-й квартал 2013 года:

АПим.о.п. = ----------------------- =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

5.1.3 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 1-й квартал 2013 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль организации за отчетный период рассчитывается по формуле

АПпр.о.п. = НБпр.о.п. х НСпр. = (Дн/о о.п. – Рн/о о.п.) х НСпр.,

(8)

где НБпр.о.п. – налоговая база по налогу на прибыль в отчетном периоде, руб.

До.п. – доходы, полученные в отчетном периоде и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.;

Ро.п. – расходы, произведенные в отчетном периоде и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.;

НСпр. – ставка налога на прибыль, %.

В качестве доходов организации " ___________ " в 1-м квартале 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде:

В1кв. =

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли в 1-м квартале 2013 года приведен в таблице 2.

Таблица 2

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих
Прочие общехозяйственные расходы
Амортизация основных средств
Арендная плата (без НДС)
Налог на имущество организации
ИТОГО

Тогда налоговая база по налогу на прибыль в 1-м квартале 2013 года:

НБпр.1кв. =

Авансовый платеж по налогу на прибыль в 1-м квартале 2013 года:

АПпр.1кв. =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.