5.2 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации

за 2-й квартал 2013 года и за полугодие 2013 года

5.2.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2013 года

Выручка от реализации продукции за 2-й квартал 2013 года составила

В2кв. =

Налог на добавленную стоимость, начисленный с выручки от реализации продукции во 2-м квартале 2013 года:

НДСнач.2кв. =

Сумма "входного" НДС, который будет предъявлен к налоговому вычету во 2-м квартале, включает следующие составляющие:

– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий во 2-м квартале:

НДСвх.м.2кв. =

– НДС, уплаченный при выплате арендной платы во 2-м квартале:

НДСвх.ар.2кв. =

– НДС, оплаченный продавцу автомобиля, приобретенного в апреле 2013 года:

НДСвх.авт.2кв. =

– НДС, включенный в цену приобретенного бензина:

НДСвх.б.2кв. =

Тогда сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету во 2-м квартале:

НДСвх.2кв. =

НДСбюд.2кв. =

С учетом переплаты по налогу в 1-м квартале сумма НДС к уплате с бюджет во 2-м квартале:

НДСбюд.2кв. =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

5.2.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации

по итогам полугодия

В апреле 2013 года организацией был куплен автомобиль. Его первоначальная стоимость (без НДС) составила

Сперв.авт. =

Исходя из того, что амортизация в бухгалтерском и налоговом учете в организации начисляется линейным способом, сумма амортизационных отчислений по автомобилю за месяц для целей бухгалтерского учета и налогового учета:

Амес.авт. = ------------------- =

Расчет остаточной стоимости основных средств организации за полугодие представлен в таблице 3.

Таблица 3

Дата	Сост.= Сперв. – ∑Амес., руб.

Средняя стоимость основных средств организации за полугодие 2013 года:

Сср.п/г = --------------------------------------------------------------------------------------------- =

=

Тогда авансовый платеж по налогу на имущество организации по итогам полугодия 2013 года:

АПим.п/г = --------------------------- =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.

5.2.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за

2-й квартал 2013 года

Авансовый платеж по транспортному налогу организации за отчетный период рассчитывается по формуле

НБтр.о.п. х НСтр. АПтр.о.п. = ----------------------- х К, 4

(9)

где НБтр.о.п. – налоговая база по транспортному налогу за отчетный период;

НСтр. – ставка транспортного налога;

К – коэффициент, определяющий продолжительность отчетного (налогового) периода исходя из времени фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика.

М К = ------ , То.п.

(10)

где М – число полных месяцев налогового (отчетного) периода, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика; при этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц;

То.п. – продолжительность отчетного (налогового) периода, мес.

Налоговой базой при расчете транспортного налога является мощность двигателя автомобиля:

НБтр.2кв. =

Тогда авансовый платеж по транспортному налогу организации за 2-й квартал:

АПтр.2кв. = ------------- х ------ =

ВПИСАТЬ вывод по результатам расчета из методических рекомендаций.