5 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации

5.1 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 1-й квартал 2013 года

5.1.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года

Налог на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет по окончании налогового периода (квартала), рассчитывается по формуле

НДСбюд.кв. = НДСнач.кв. – НДСвх.кв.,

(1)

где НДСнач.кв. – НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период (квартал), руб.;

НДСвх.кв. – сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в налоговом

периоде (квартале), руб.

НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период с выручки от реализации продукции, рассчитывается по формуле

НДСнач.кв. = Вкв.хНСндс,

(2)

где Вкв. – выручка от реализации продукции за квартал, руб.;

НСндс – ставка НДС, %.

Выручка от реализации продукции за квартал рассчитывается по формуле

Вкв. = Вгод.х %,

(3)

где Вгод. – выручка от реализации продукции за год исходя из годовой производственной программы, руб.;

% - процент продаж за квартал.

Выручка от реализации продукции за год рассчитывается по формуле

Вгод. = Пгод.хЦопт.,

(4)

где Пгод. – годовая производственная программа, шт.;

Цопт. – оптовая (договорная) цена продукции, руб.

Вгод. =

За 1-й квартал 2013 года:

В1кв. =

НДСнач.1кв. =

Сумма "входного" НДС, которая будет предъявлена к налоговому вычету в 1-м квартале, рассчитывается по формуле

НДСвх.кв. = НДСвх.м.кв.+ НДСвх.об.кв.+НДСвх.ар.кв.+ НДС.вх.пр.кв.,

(5)

где НДСвх.м.кв.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в налоговом периоде (квартале), руб.;

НДСвх.об.кв.– НДС, уплаченный при приобретении оборудования в налоговом периоде, руб.;

НДСвх.ар.кв.– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в налоговом периоде, руб.;

НДСвх.пр.кв. – НДС, уплаченный при приобретении прочих товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в налоговом периоде, руб.

НДСвх.м.кв. = НДСвх.м.год.х %,

(6)

где НДСвх.м.год.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий для выполнения годовой производственной программы, руб.;

% - процент закупок материалов и комплектующих изделий в данном квартале.

За 1-й квартал 2013 года:

НДСвх.м.1кв. =

НДСвх.об.1кв. =

НДСвх.ар.1кв. =

НДСвх.1кв. =

НДСбюд.1кв. =

Предположим, что налоговой инспекцией по результатам камеральной проверки, проведенной во 2-м квартале 2013 года, вынесено решение о зачете суммы переплаты по НДС. Таким образом, переплату по НДС в сумме , возникшую в 1-м квартале 2013 года, организация " " сможет зачесть во 2-м квартале 2013 года или позже. По итогам же 1-го квартала 2013 года налог на добавленную стоимость в бюджет уплачивать не нужно.