21.Облік розрахунків з податку на прибуток.

Порядок налогооблож.регулир. разделом 3 НКУ, а методология расчёта и учёта налога на прибыль определ. ПСБУ №17 «Налог на прибыль».

Прибыль пред-я определ. по формуле:

Приб.=доходы отч.периода – себестоимость реализов.гот.прод.,тов.-в,работ,услуг - проч.расходы отч.периода

К видам деят-ти пред-я относ. доход от операц. деят-ти и проч.доходы.

Доход от опер.деят-ти вкл.:

1.Доход от реализ.ГП,тов.,раб.,услуг в том числе вознаграждение комиссионеров.

2.Д-ды в размере договорн.контракт ст-ти,но не менше чем сумма компинсаций получ. в какой либо форме в том числе при умен. обяз-в.

Датой получение доходов явл.отч.период в котором эти доходы признаются не зависимо от фактич.полученных сред-в.

22.Облік розрахунків за іншими податками та зборами.

К прочим налогам,кот.пред-е уплачивает в бюджет относят для субъектов малого пред-м единый налог. Плательщиками могут быть юрид.лица.

Размер выручки не более 1 млн.грн. ставка налога 6 или 10% от размера выручки. При 10%- не платят НДС.

Предпр. предостав. право выбора (6 или 10)

Налог на землю- объектом налогооблож.явл.земел.участки, оплачив.за счёт тек.расх.пред-я.

Налог на собств. трансп. ср-ва начисленные в зависимости от объёма двигателя,длины корпуса трансп-х ср-в.

Сбор в фонд защиты инвалидов Украины- исп.как санкция для из предоставл.раб.мест.

Каждое пред-е из числа раб.более 25чел. обязано 4% раб.мест.предоставить инвалидам.

Бух.записи по учёту прочих налогов

1.Начисл.плат.в бюджет:

А)налог с дох.физ.лиц Д-661 К-641

Б)налог обязат.от реализ. ГП,работ Д-701-703 К-641

В)налог обязат.от реализ.пр.необор.акт. Д-712 К-641

Г)от реализ.необ.акт Д-746 К-641

Д)налогов на землю, собств.трансп.ср-в Д-92 К-641

2.Погашение задолжен.перед бюджетом Д-641 К-311

Если пред-е исп.счета Класса 8, то в этом случае Д-84 К-641

23.Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту.

Два вида налоговых обязательств. Это «Налоговое обязательство» 643 счёт и 644 счёт «Налоговый кредит»

Субсчёт 643.Это налоговые обязательства, возникающие в соответствии с правилами налогообложения в случае, когда первым событием является получение оплаты от покупателя или заказчика. Такие налоговые обязательства должны учитываться на субсчете 643 до тех пор, пока авансы полученные не зачислятся в оплату. По мере того, как зачисляются в оплату эти авансы, так же параллельно должны зачисляться налоговые обязательства из субсчета 643 на кредит субсчета 641.

Субсчёт 644. Это налоговый кредит, возникающий в соответствии с правилами налогообложения в случае, если первым событием является оплата поставщику (подрядчику, исполнителю). Такой налоговый кредит должен считаться на субсчете 644, пока авансы выданные не зачислятся в оплату. По мере того, как зачисляются в оплату эти авансы, так же параллельно должен зачисляться налоговый кредит из субсчета 644 на дебет субсчета 641.