Анализ фонда оплаты труда
Информация для анализа фонда оплаты труда представлена в бизнес-плане и в форме отчетности № П-4. В ходе анализа определяется отклонение фактических затрат на оплату труда от плановых затрат, а также от аналогичного периода предыдущего года. Кроме того, необходимо выявить влияние отдельных факторов на изменение фонда оплаты труда. Анализ средств на оплату труда приводится как в течение года (оперативный), так и по результатам за год (последующий).
Прежде всего определяется абсолютное отклонение фонда оплаты труда (ФОТ):
где ФОТ1, ФОТ0 фонд оплаты труда соответственно за отчетный и за базовый период (по плану, за аналогичный период прошлого года).
В энергетике корректировка ФОТ на отклонение объема производства не производится.
Относительное изменение определяется как темп роста (или темпы прироста) ФОТ по сравнению с базовым, т.е.
или 
Результаты абсолютного и относительного изменения определяются по всему персоналу и по категориям персонала.
Абсолютное
отклонение по ФОТ
может быть
по двум итоговым причинам: за счет
изменения численности персонала Ч
и среднегодовой заработной платы одного
работника
.
Влияние этих факторов определяется
методом цепных подстановок. Зависимость
результирующего показателя от влияющих
факторов (уравнение связи)
Абсолютное отклонение по ФОТ явилось следствием изменений:
а)
численности персонала
б)
среднегодовой заработной платы
При более глубоком анализе рассматривается влияние факторов на изменение численности персонала, а также причины изменения средней заработной платы. Анализ средней заработной платы целесообразно проводить по категориям работников. Прежде всего, необходимо выявить изменение состава и структуры фонда оплаты труда. Для этого по отдельным категориям работников рассматривается состав и изменение тарифного фонда оплаты труда и все виды доплат по составляющим, поскольку в среднем должностном окладе или тарифной ставке отражается квалификационный состав персонала, в премиальных доплатах качество работы.