15. Анализ плана по труду и заработной плате.
Основными показателями использования труда являются: обеспеченность трудовыми ресурсами, структура кадров, квалификационный состав рабочих, текучесть кадров, производительность труда, использование рабочего времени, использование фонда оплаты труда, соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.
Задачами анализа численности персонала, фонда оплаты труда, производительности труда являются вскрытие резервов улучшения использования персонала и фонда оплаты труда, повышение производительности труда.
Анализ показателей по труду должен производиться с учетом специфики электроэнергетического производства, которая исключает зависимость численности персонала от объема выпускаемой продукции.
Объем и содержание анализа зависят как от цели, так и от периода, за который он производится. Наиболее глубоким должен быть анализ показателей по труду за год в сопоставлении с показателями предыдущего года.
Исходные данные для анализа могут быть получены из раздела бизнес-плана и статистической отчетности по труду. Раздел бизнес-плана «Оплата труда» предназначен для отражения показателей численности и оплаты труда промышленно-производственного персонала организации в целях бизнес-планирования. Расчет среднесписочной численности персонала, а также определение состава фонда заработной платы и выплат социального характера осуществляется в соответствии с порядком заполнения и представления унифицированной формы федерального государственного статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
В разделе представлены численность и оплата труда с разбивкой по категориям руководителей, специалистов и других служащих, рабочих.
В ф. № П-4 приведены данные по численности работников, средствам, направленным на потребление, по составу фонда оплаты труда, о движении персонала и использовании календарного фонда времени промышленно-производственных рабочих.
Анализ численности и состава работающих
Для энергетических предприятий устанавливается нормативная численность и дается задание по сокращению численности персонала.
Анализ численности начинается с определения абсолютных и относительных отклонений; данные отчетного года сопоставляются с показателями плана и предыдущего периода. Определяется абсолютное отклонение всего персонала и по категориям работников:
В некоторых отраслях производится корректировка планового числа работающих в зависимости от объема выпуска продукции, и в этом случае определяется относительное отклонение численности. В энергетике такой корректировки не делается.
Определяется изменение численности работающих в сравнении с предшествующим периодом с помощью индекса или темпа изменения численности.
Для выяснения правильности расстановки и использования работников необходимо проанализировать структуру кадров (табл. 10.1), особое внимание следует уделять промышленно-производственному персоналу.
Важное значение имеет анализ динамики численности персонала.
Источником анализа и динамики численности является отчет по ф. № П-4.
В процессе анализа определяется, прежде всего, оборот работников. Различают оборот по приему и оборот по увольнению.
Коэффициент
оборота по приему определяется
.
Коэффициент
оборота по увольнению –
где Чпр, Чу численность соответственно вновь поступивших на предприятие и уволившихся работников; Чср-сп – среднесписочная численность персонала.
Определяется также коэффициент текучести kТ, равный отношению числа уволенных по внеплановым причинам (по собственному желанию, за нарушение дисциплины и т.д.) к среднесписочной численности работников.
При анализе динамики движения кадров необходимо выяснить причины ухода работающих и наметить пути их устранения. При анализе численности персонала необходимо внимание уделять вопросам соответствия профессионального состава и уровня квалификации работников требованиям производства, подготовке и повышению квалификации кадров, следует сопоставлять средний разряд работ.