2.7. Определение себестоимости продукции
Плановая калькуляция определяет уровень себестоимости единицы продукции данного вида (в целом и по отдельным статьям).
Расчет себестоимости оформляется в виде табл.12
Таблица 12
Калькуляция себестоимости 1т изделия
Статьи затрат |
На годовой выпуск, руб |
На 1т изделий, руб. |
Данные для расчета |
Расходы |
|
Переменные |
Постоянные |
||||
1,00 |
2,00 |
3,00 |
4,00 |
5,00 |
6,00 |
1. Основные материалы (за вычетом расходов) |
273406662,97 |
20256,80 |
Из табл.9 |
259736329,82 |
13670333,15 |
2. Вспомогательные материалы для технических целей |
- |
- |
См. раздел 2.3.2 |
- |
- |
3. Технологическая электроэнергия |
12282296,39 |
910,00 |
См. раздел 2.4.1 |
7369377,83 |
4912918,56 |
4. Основная зарплата производственных рабочих |
12357408,00 |
915,57 |
Из табл.7 |
- |
- |
5. Дополнительная зарплата производственных рабочих |
1359314,88 |
100,71 |
Из табл.7 |
- |
- |
6. ЕСН |
3566347,95 |
264,23 |
26% от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих |
6913228,33 |
10369842,50 |
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
7116141292,55 |
527237,61 |
Из табл.10 |
3202263581,65 |
3913877710,90 |
1,00 |
2,00 |
3,00 |
4,00 |
5,00 |
6,00 |
8. Цеховые расходы |
572241,18 |
42,40 |
Из табл.11 |
28612,06 |
543629,12 |
Итого цеховая себестоимость |
7419685563,92 |
549727,32 |
|
- |
- |
9.Общезаводские расходы |
24714816,00 |
1831,13 |
200% основной заработной платы производственных рабочих |
1235740,80 |
23479075,20 |
10. Коммерческие расходы |
1977185,28 |
146,49 |
|
1779466,75 |
197718,53 |
Полная себестоимость |
7446377565,20 |
551704,94 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
3479326337,25 |
3967051227,95 |
2.8. Экономическая эффективность проектных решений
Для определения эффективности капитальных вложений может быть использован метод "потока наличности", в котором рассчитываются следующие показатели:
чистый дисконтированный доход (NPV);
индекс доходности (PI);
внутренняя норма доходности (IRR);
срок окупаемости (T).
Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности по форме, приведенной в табл.13.
Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.
Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:
,
(16)
где Rt – результаты, достигаемые на t–м шаге расчетов;
Зt -затраты, осуществляемые на t–м шаге расчетов;
Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);
Т – расчетный период.
Расчетный период устанавливается с учетом:
продолжительности создания, эксплуатации и , при необходимости, ликвидации объекта;
средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;
требований инвестора.
Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности
Таблица 13.
Номер строки |
Наименование показателя |
Номер периода времени |
0 |
||
|
Поток реальных денег от операционной деятельности |
|
1 |
Объем продаж |
13497,03 |
2 |
Цена |
662045,93 |
3 |
Выручка [(1)*(2)]* |
8935653078 |
4 |
Внереализационные доходы |
- |
5 |
Переменные затраты (сырье, материалы и др.) |
3479326337 |
6 |
Постоянные затраты(кроме амортизации и процентов по кредитам) |
3976051228 |
7 |
Амортизация зданий |
53040 |
8 |
Амортизация оборудования |
1310806,80 |
9 |
Проценты по кредитам |
- |
10 |
Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)]* |
1487911666,24 |
11 |
Налоги и сборы |
-297582333,2 |
12 |
Проектируемый чистый доход [(10)-(11)]* |
1190329332,99 |
13 |
Амортизация [(7)+(8)]* |
1363846,80 |
14 |
Чистый поток от операций (Rt-Зt) [(12)+(13)]* |
1191693179,79 |
|
Поток реальных денег от инвестиционной деятельности |
|
15 |
Земля |
- |
16 |
Здания, сооружения |
-1836000 |
17 |
Машины, оборудование, инструмент, инвентарь |
-26638600 |
18 |
Нематериальные активы |
- |
19 |
Итого вложений в основной капитал [(15)+(16)+(17)+(18)]* |
-28474600 |
20 |
Прирост оборотного капитала |
- |
21 |
Всего инвестиций (Кt ) [(19)+(20)]* |
-28474600 |
22 |
Поток наличности (Rt-Зt-Кt ) |
1163218579,79 |
23 |
Дисконтированный поток наличности
|
1163218579,79 |
24 |
Накопленный дисконтированный поток наличности
|
1163218579,79 |
Срок окупаемости – это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.
Потребность в оборотном капитале можно принять в размере 35-40% от общей стоимости основных производственных фондов. Расчет цены единицы продукции выполнить для рентабельности продукции равной 20%. Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью производимой продукции в оптовых ценах (без налога на добавленную стоимость) и полной себестоимостью. Необходимо также определить величину налога на прибыль.