10. Расчет экпл. Затрат производства (прямых и косвенных).
Расчет прямых затрат.
1. Определение стоимости основных материалов.
Стоимость основных материалов определяется из потребного количества материала на годовую программу и отпускной цены по действующим прейскурантам. К стоимости материалов по отпускным ценам стоит прибавить сумму расходов, связанных с перевозкой и перекладкой материалов (транспортно-заготовительные расходы). Обычно эти расходы составляют до 3% стоимости материалов по прейскурантам. Из полученной суммы необходимо исключить стоимость реализуемых отходов.
Расчеты стоимости основных материалов заносятся в таблицу 9.
Фактическая стоимость потребных материалов на годовую программу определяется путем вычитания стоимости реализуемых отходов из стоимости материалов.
Т
аблица
9
2.Расчет основной зарплаты производственных (основных) рабочих. Размер основной зарплаты (Зосн) определяется по следующей формуле:
Зосн= Ст*Кср*Тгод (12)
где Ст- часовая тарифная ставка 1-го разряда по тарифной сетке машиностроительных предприятий;
Кср - средний тарифный коэффициент; Тгод- трудоемкость годового выпуска, нормо-час.
Зосн=2х 1,32 х 167760000
Зосн тыс.=452952 тыс. руб.
3.Расчет косвенных цеховых расходов.
А. Энергия всех видов и вода для производственных целей Электроэнергия силовая. Ее расход определяется по следующей формуле:
Э =(Муст*Фдо*Кз*Кодн)/(Кп*Км) (13)
где Муст - установленная мощность оборудования;
Э - годовой расход электроэнергии, кВт/ч;
Фдо- действительный годовой фонд времени работы оборудования, час; К3 - коэффициент загрузки оборудования:
Кодн - коэффициент одновременной работы оборудования (средний для
станков - 0,6-0,7);
Кз - коэффициент, учитывающий потери в сетях (0,95);
Км- КПД эл. мотора (0,85-0,90).
Э = (254*3754*0,77*0,6)/(0,95*0,9) =515223 кВт.
Стоимость электроэнергии определяется по формуле:
Сэл=Э*аэ (14)
где аэ - тариф за 1 кВт.ч, равный 5 руб.
COT= 515223*5=2576166 руб.
Вода для производственных целей. Годовой расход воды (Ов) в определяется по формуле:
Ов= Ост*n*d*Нои, /1000,
где Ост - расход воды в литрах на один станок в смену (принимается охлаждение при резании металла 4 литра);
n - число смен;
d- число рабочих дней в году;
Нохл- количество станков, работающих с охлаждением.
Ов= (4*2*250*1500)/1000 = 3000 м3 Стоимость 1 м3воды принимается 30 руб. Стоимость воды равна: 3000*30=90000 руб.
Б. Заработная плата вспомогательных рабочих. ИТР. МОП. Фонд зарплаты вспомогательных рабочих устанавливается исходя из разрядов их работ.
Фонд зарплаты ИТР, МОП берется раздельно по каждой категории из штатного расписания ИТР и служащих.
Таблица 10 .Профессиональный состав и уровень квалификации ИТР и служащих
Профессия |
Кол-во человек |
Разряд |
Заработная плата, руб/мес. |
ИТР: |
|
|
|
Инженер-технолог |
30 |
5 |
13500 |
Инженер-конструктор |
30 |
5 |
13000 |
Инженер по оборудованию |
30 |
4 |
12500 |
Итого по ИТР |
|
|
1170000 |
МОП: |
|
|
|
Уборщики |
10 |
3 |
9000 |
Итого по МОП |
|
|
90000 |
В. Дополнительная зарплата производственных рабочих и премия принимается 40% от основной зарплаты производственных рабочих.
3/пД0П.= Зоснх 0,4 (15)
1170000х 0,4 =468000 руб.
Г. Фонд мастера (3% от основной зарплаты производственных рабочих). Фмас = 1170000*0,03 = 35800 руб.
Д. Содержание зданий и сооружений, (мес.)
Электроэнергия для освещения устанавливается из расчета 15 Вт на 1 м площади плюс 5% дежурное, 2630 часов горения лампочек в год. (1037610руб.)
Годовая потребность пара:
(16)
Оп=20000
Стоимость пара:
20000*0,5=10000 р
Расход воды на хозяйственно-бытовые нужды определяется из расчета 25 литров в одну смену на одного участника производства, для душевых - 40 литров на пользующегося душем(748920 руб.).
Материалы и прочие расходы (принимаются из расчета 3% от стоимости здания). Стоимость материала равна 393834 руб.
Е. Содержание оборудования, инструмента и инвентаря, (мес.)
Смазочные и обтирочные материалы определяются из расчета 6000 руб. на 1 единицу оборудования в год:
Материалы =6000*3774=22644000 руб.
Содержание и возобновление инструмента - из расчета 3000 руб. в год на одного производственного рабочего: (3000*3774 = 11322000 руб.).
Ж. Текущий ремонт зданий и сооружений, (мес.)
Затраты на него принимаются 3% от их стоимости, оборудования (основного, вспомогательного, энергетического) принимаются 7% от его стоимости. Текущий ремонт зданияравен: 132780388*0,03 =3983411,64 руб.
Текущий ремонт оборудования равен: 233630880*0,07 = 16354161,6 руб.
3. Вспомогательные материалы (кроме учтенных выше). Затраты на них составляют 1-3% от стоимости основных материалов.
Вспомогательные материалы = 26568000*0,01 = 265680руб.
И. Амортизация основных фондов (руб.). (мес.)
Амортизация основных фондов (зданий и сооружений, оборудования основного и вспомогательного, энергетического и т.д.) принимается по нормам амортизационных отчислений.
Азданнй= 690768руб.
Аобор. = 2044270,2руб.
Ацен.инстр.. = 3504 руб.
Ахоз.инв. = 1163,7 руб.
К. Начисления на зарплату, (мес.)
Отчисления соцстраху принимаются в размере 26% от общего фонда зарплаты всех категорий работающих (основная зарплата производственных рабочих +ст. Б, В. Г косвенных расходов). Начисления = (1170000+468000+35800)*0,26 =435188руб.
JI.Расходы на охрану труда(мес.) В среднем они составляют 2 % от основной зарплаты производственных рабочих (167760000*0,02= 3355200 руб.)
М. Расходы на усовершенствование производства (исследования, испытания, рационализация). Принимаются из расчёта 50 тыс. руб. на одного работающего. Расходы по усовершенствованию производства равняются: 50000 х 1040 = 52000000 руб. (год.)
Н. Канцелярские расходы. Их размер определяется из расчёта 2,5 тыс. руб. на одного ИТР (2500 х 90 = 375000 руб.) (год.)
О. Прочие расходы. Они в среднем составляют 4% от основной зарплаты производственных рабочих (167760000*0,04=6710400руб.) (год.)
Рассчитанные косвенные расходы заносятся в смету затрат (таблица 11).
Таблица 11
№ п/п |
Наименование статей расходов |
Сумма, руб. |
Электроэнергия, топливо и вода для двигателей и технологических целей |
|
|
1 |
Силовая электроэнергия |
2576166 |
2 |
Вода для производственных целей |
90000 |
Содержание и ремонт |
|
|
3 |
Смазочные и обтирочные материалы |
22644000 |
4 |
Содержание и возобновление инструмента, приспособлений и инвентаря |
11322000 |
5 |
Текущий ремонт оборудования |
16354161,6 |
Амортизация |
|
|
б |
Зданий и сооружений |
690768 |
7 |
Оборудования |
2044270 |
8 |
Инструменты и приспособлений |
3504 |
9 |
Производственный н хозяйственный инвентарь |
1163,7 |
Содержание и ремонт зданий |
|
|
10 |
Электроэнергия для освещения |
1037610 |
И |
Вода для бытовых н хозяйственных нужд |
748920 |
12 |
Материалы и прочие денежные расходы |
393834 |
13 |
Текущий ремонт |
16354161,6 |
14 |
Вспомогательные материалы |
265680 |
ИТОГО |
71860072,9 |
|
Процент косвенных расходов (Пкс): (мес.)
Пкс=сумма косвенных расходов*100%/основная зарплата производственных рабочих
(71860072,9/12*100%)/1700000
Пкс=511,8
Составление сметы затрат на производство
После определения сметы косвенных расходов участка (цеха, линии) составляется смета затрат на производство.
Таблица 12 - Смета затрат на производство (ГОД.)
№ п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. |
1 |
Основные материалы |
26568000 |
2 |
Вспомогательные материалы |
17013675,6 |
3 |
Затраты на пар |
10000 |
4 |
Электроэнергия всех видов со стороны |
3613776 |
5 |
Заработная плата (всех видов категорий ра6отающих) |
246960000 |
6 |
Зачисления на зарплату (отчисления соцстраху) |
64209600 |
7 |
Амортизация |
2739705,7 |
8 |
Прочие расходы |
19045245 |
Итого: |
380160002,3 |
|