Анализ ликвидности баланса оао ”Икс” Анализ ликвидности баланса оао ”Икс”
(тыс. руб.)
Актив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Пассив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Платежный излишек или недостаток (+,-) |
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Абсолютно ликвидные активы (А1)
|
834 |
|
1. Наиболее срочные обязательства (П1)
|
8 744 |
|
- 7 910 |
|
2. Быстро реализуемые активы (А2)
|
4 683 |
|
2.Краткосрочные пассивы (П2)
|
2 600 |
|
+ 2 083 |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
6 281 |
|
3.Долгосрочные пассивы (П3)
|
0 |
|
+ 6 281 |
|
4.Труднореализуемые активы (А4)
|
13 519 |
|
4.Постоянные или устойчивые пассивы (П4)
|
13 973 |
|
- 454 |
|
Баланс |
25 317 |
|
Баланс |
25 317 |
|
0 |
|
К= (834+0,5х 4 683+0,3х6 281):(8 744+0,5х2 600+0,3х0)= 5 059,8: 10 044= 0,55 <1, т.е. баланс на начало отчетного
периода не является ликвидным
Определение типа финансовой устойчивости оао ”Икс”
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Среднее значение за отчетный период |
1. Величина запасов и затрат (ЗиЗ) |
6 160 |
|
|
2. Собственный капитал |
13 973 |
|
|
3. Долгосрочные займы |
0 |
|
|
4. Внеоборотные активы |
13 519 |
|
|
5. Собственные и долгосрочные заемные средства для формирования запасов (СОС) (стр.2+стр.3- стр.4) |
454 |
|
|
6. Краткосрочные обязательства |
11 344 |
|
|
7. Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат (стр.5 +стр.6) |
11798 |
|
|
8. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования: |
|||
8.1. Собственными и долгосрочными заемными средствами (стр.5 – стр.1) |
- 5 706 (454 - 6 160) |
|
|
8.2. Общей величиной основных источников (стр.7 – стр.1) |
+5 638 (11 798 - 6 160) |
|
|
9. Тип финансовой устойчивости |
Нормальный
|
|
|
(тыс. руб.)
Вертикальный анализ баланса ОАО ”Икс”
Состав актива и пассива баланса |
На конец периода |
Удовлетворитель-ное текущее состояние (+) |
Неудовлетворитель-ное текущее состояние ( - ) |
Примечание |
||
В % к итогу баланса |
В % к началу периода (темп роста) |
|||||
Актив
|
100 |
144,7 |
|
|||
1. Внеоборотные активы
|
51,3 |
138,9 |
|
|
Величина внеоборотных активов должна быть меньше перманентного капитала (собственного и долгосрочного заемного капитала) |
|
1.1. Нематериальные активы |
0,7 |
127,8 |
|
|
Определяют развитие инновационной деятельности. |
|
1.2. Основные средства |
42,4 |
138,5 |
|
|
Необходимо установить эффективность основных средств. Темпы роста не должны превышать темпов роста выручки от реализации. |
|
1.3. Незавершенное строительство |
4,2 |
135,1 |
|
|
Не участвуют в производственном процессе, могут негативно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности. |
|
1.4. Долгосрочные финансовые вложения |
7,7 |
151,4 |
|
|
Необходимо установить эффективность инвестиций. Если предприятие неплатежеспособно необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений. |
|
2. Оборотные активы
|
48,7 |
151,2 |
|
|
Величина оборотных активов должна быть больше текущих пассивов. Разность текущих активов и пассивов редставляет чистый оборотный капитал, а их отношение коэффициент текущей ликвидности. |
|
2.1. Запасы |
25,6 |
152,5 |
|
|
Темпы роста не должны превышать темпов роста выручки от реализации. |
|
2.2. Дебиторы |
19,2 |
150,2 |
|
|
Дебиторская задолженность не должна превышать 40% от суммы оборотного капитала. Темпы роста не должны превышать темпов роста выручки от реализации. |
|
2.3. Денежные средства |
2,5 |
152,7 |
|
|
Сумма денежных средств на расчетном счете должна быть в пределах10% - 30% от суммы оборотного капитала. |
|
Пассив |
100 |
144,7 |
|
|||
1. Собственный капитал
|
54,9 |
143,8 |
|
|
Доля собственного капитала должна быть в пределах60% - 70% и не меньше 50%. |
|
2. Заемный капитал
|
45,1 |
145,7 |
|
|
Допустимые значения доли заемного капитала в пределах от 20% до 50%. |
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
1,6 |
100,0 |
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
43,5 |
140,4 |
|
|
Величина текущих пассивов должна быть меньше текущих активов. |
|
В том числе:
Кредиторская задолженность |
32,0 |
134,1 |
|
|
Кредиторская задолженность должна в 1,2 раза превышать размер дебиторской задолженности.
|
|
N2. Анализ денежных потоков
Используя следующую информацию, рассчитайте источники и пути использования денежных средств.
Балансовый отчет
Текущий год Прошлый год Источник Использование
Текущие активы
Касса |
$ 3 000 |
$ 4 000 |
Дебиторская задолженность |
250 000 |
200 000 |
Запасы |
300 000 |
230 000 |
Всего текущих активов |
$ 553 000 |
$ 434 000 |
Имущество, сооружения и оборудование
Чистая стоимость имущества, сооружений и оборудования |
$300 000 |
$285 000 |
Всего активов |
$ 853 000 |
$ 719 000 |
Текущие обязательства
Кредиторская задолженность |
$ 200 000 |
$ 178 000 |
Начисленные расходы к оплате |
32 000 |
38 000 |
Срочная ссуда |
120 000 |
100 000 |
Всего текущих обязательств |
$ 352 000 |
$ 316 000 |
Долгосрочные ссуды |
$ 200 000 |
$ 122 000 |
Акционерный капитал
Обыкновенные акции |
71 000 |
71 000 |
Нераспределенная прибыль |
230 000 |
210 000 |
Всего акционерного капитала |
$ 301 000 |
$ 281 000 |
Всего обязательств и капитала (пассивов) |
$ 853 000 |
$ 719 000 |
N3. Оценка эффективности использования основных средств
Таблица 3.1