Отчет о результатах деятельности (прибыли и убытки)

Распределение прибыли

О.О.О. “Успех”

А/О “Надежда”

Выручка от реализации

(объем продаж)

Затраты на производство

реализованной продукции

Валовая прибыль

Коммерческие и административные

расходы

Резервы, образованные за счет отчислений от прибыли

Прибыль до уплаты налогов

Налоги

Прибыль после уплаты налогов

Дивиденды

Нераспределенная прибыль

Наименование показателя

Формула для расчета

О.О.О. «Успех»

А/О «Надежда»

Оптималь-ный вариант

1

2

3

4

5

Показатели рентабельности и деловой активности

1. Рентабельность чистых активов, %

Прибыль до вычета налога / чистые активы

17,7

54,4

к max

2. Рентабельность продаж, %

Прибыль до вычета налога / объем продаж

23,25

29,0

В зависимости от отрасли

3. Оборачиваемость капитала (turnover)

Объем продаж /

чистые активы

0,76

1,88

к max

4. Продолжительность оборота товарных запасов, дни

Запасы /

объем продаж x 365

157

71,2

30 – 70

5. Оборот товарных запасов

Объем продаж / запасы

2,32

5,1

6 – 9

6. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни

Дебиторская задолженность /

объем продаж x 365

392

53,5

20 – 30

7.Оборот дебиторской задолженности (должников)

Объем продаж /

дебиторская задолженность

0,93

6,8

12 – 18

8. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни

Кредиторская задолженность /

объем продаж x 365

338

24,3

п.8 > п.6

9. Оборот кредиторской задолженности

Объем продаж /

кредиторская задолженность

1,08

15,0

п.9 < п.7

10. Продолжительность оборота денег, дни

Денежные средства /

объем продаж x 365

33,8

86,3

к min

11.Оборот денежных средств

Объем продаж /

денежные средства

10,8

4,2

к max

1

2

3

4

5

Оценка финансового положения

а) Показатели ликвидности

12. Коэффициент покрытия текущей задолженности

Текущие активы / краткосрочная задолженность

1,58

1,4

2

13. Коэффициент «критической» оценки срочной ликвидности

Денежные средства и средства в расчет. / краткосроч. задолж.

1,28

0,97

1

14. Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства / краткосроч. задолж.

0,1

0,37

к > 0,2

б) Показатели платежеспособности

15. Коэффициент задолженности

Общий долг / собствен. капитал

1,09

0,45

2

16. Ставка покрытия

Прибыль до уплаты налогов / проценты за кредит

5,5

3,48

к max

Оценка инвестиций

17 Доход от обыкновенных акций

Прибыль в части, приходящейся на обыкн. акции / акционерный капитал в части, приходящейся на обыкновен. акции

0,47

к max

18.Доход на одну акцию, руб.

Прибыль в части, приходящейся на обыкн. акции / кол-во выпущенных обыкнов. акций

70

к max

19. Дивиденд на 1 акцию, руб.

Дивиденд, выплачиваемый обыкн. акционерам / кол-во выпущенных обыкн. акций

30

к max

20 Ставка дивиденда, %

Дивиденд / уставный капитал

5,0

19,8

к max

21. Коэффициент «Цена/доходы»

Рыночная стоимость акции / доходы на акцию

22. Дивидендный доход

Дивиденд на акцию / рын. стоимость обыкн. акции

23. Покрытие дивиденда

Доходы на акцию / дивиденд на акцию

2,33

к < 2