11.Задача.

Согласно договору с учредителем его задолженность по вкладу в уставной капитал составляет 150000 руб. В счет погашения задолженности учредитель передал организации автомобиль. Автомобиль введен в эксплуатацию. Срок полезного использования автомобиля – 5 лет, амортизацию организация начисляет линейным способом.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету поступления основных средств от учредителя в счет вклада в уставный капитал; рассчитать сумму амортизации.

Решение.

Дт 75 Кт 80 – 150000 – задолженность в уставной капитал.

Дт 08 Кт 75 – 150000 – внесен автомобиль.

Дт 01 Кт 08 – 150000 – автомобиль введен в эксплуатацию.

Ежегодная норма амортизации

150000 / 5 = 30000 руб.

Дт 20 Кт 02 – 30000 / 12 = 2500 руб. – амортизация начисляется ежемесячно.

12.Задача.Определите влияние факторов на уровень рентабельности продукции, если объем производства в базисном году составил 6 340 тыс. руб., в отчетном – 6 500 тыс. руб., прямые материальные затраты – 2 100 тыс. руб. и 2 200 тыс. руб., прямые трудовые затраты – 1 550 тыс. руб. и 1 600 тыс. руб. Накладные расходы – 1 500 тыс. руб. и 1 400 тыс. руб. соответственно.

Решение:

УРi = Пi/Сi = Вi-Сi/Сi = Вi-МЗi-ОТi-Нi/МЗiОТi-Нi

Рассматриваемая модель комбинированного вида. Решение возможно способом цепных подстановок.

УРо = Во-МЗо-ОТо-Но/МЗо+ОТо+Но = 6340-2100-1550-1500/2100+1550+1500 = 1190/5150 = 0,2311

УРпод1 = В1-МЗо-ОТо-Но/МЗо+ОТо+Но = 6500-2100-1550-1500/2100+1550+1500 = 1350/5150 = 0,2621

УРпод2 = В1-МЗ1-ОТо-Но/МЗ1+ОТо+Но = 6500-2200-1550-1500/2200+1550+1500 = 1250/5250 = 0,2381

УРпод3 = В1-МЗ1-ОТ1-Но/МЗ1+ОТ1+Но = 6500-2200-1600-1500/2200+1600+1500 = 1200/5300 = 0,2264

УР1 = В1-МЗ1-ОТ1-Н1/МЗ1+ОТ1+Н1 = 6500-2200-1600-1400/2200+1600+1400 = 1300/5200 = 0,25

Общее изменение рентабельности:

∆УР = УР1-УРо = 0,25-0,2311 = 0,0189

Изменение рентабельности за счет выручки:

∆УРв = УРпод1-УРо = 0,2621-0,2311 = 0,031

Изменение уровня рентабельности за счет материальных затрат:

∆УРмз = УРпод2-УРпод1 = 0,2381-0,2621 = - 0,024

Изменение уровня рентабельности за счет трудовых затрат:

∆УРот = УРпод3-УРпод2 = 0,2264-0,2381 = - 0,0117

Изменение уровня рентабельности за счет накладных расходов:

∆УРн = УР1-УРпод3 = 0,25-0,2264 = 0,0236

Взаимосвязь факторов: ∆УР = 0,031-0,024-0,0117+0,0236=0,0189

13.Задача.Организация продает станок. Цена продажи станка – 350 000 руб. (без НДС). Восстановит. ст-ть станка – 400 000 руб. Сумма начис. амор. – 95 000 руб. В результате ранее произведенной дооценки на добавочный капитал было отнесено 25 000 руб. Оплата за станок от покупки зачислена на расч. счет. Определить фин. результат от продаж.

Решение:

Дт 01 Кт 83 – 25 000 руб. – дооценка.

Дт 83 Кт 02 – 95 000 руб. - начис. амор.

Дт 62 Кт 91 – 350 000 руб. – реализ. ОС.

Дт 51 Кт 62 – 350 000 руб. - пост. на р/ч выручка от реал.

Дт 01/в Кт 01 – 400 000 руб. - на выбытие.

Дт 02 Кт 01/в – 95 000 руб. - списана амор.

Дт 91 Кт 01/в – 305 000 руб. – списано ОС.

Дт 83 Кт 84 – 25 000 руб. – определен фин. рез.

14.Задача.Доход ИП в налоговом периоде составил 350 000 руб. Расходы 150 000 руб. ИП документально подтвердить не смог. В течение года им были уплачены авансовые платежи по НДФЛ в размере 26 000 руб. Определить НДФЛ к доплате или возмещению.

Решение:

Т.к. расходы документально не подтверждены, то доход уменьшается на 20% от его суммы.

Налогооблагаемая база 350 000 – (350 000*20%) = 280 000 руб.

280 000*13% = 36 400 руб.

36 400-26 000 = 10 400 руб. (к доплате).

15.Задача.Рассчитайте единый показатель уровня существенности на основании следующих данных:

Наименование базового показателя

Значение базового показателя (тыс. руб.)

Допустимый % отклонений.

Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)

1. Балансовая прибыль п/п 74 783 – 5%

2. Валовый объем реализации без НДС 180 063 – 2%

3. Валюта баланса 91 350 – 2 %

4. Собственный капитал 54 600 – 10%

5. Общие затраты п/п 113 647 – 2%

Примечание: Допустимый процент округления не должен быть больше 15%.

Решение:

1) 74783*5%=3739

180063*2*=3601

91350*2%=1827 min

54600*10%=5460 max

113647*2%=2273

2) Найдем среднее значение: (3739+3601+1827+5460+2273)/5=3380 тыс. руб.

3) Сравниваем среднее значение с min и max:

(3380-1827)/3380=45,9%

(5460-3380)/3380=61,5%

Т.к. отклонение превышает 45,9%, то отбрасываем исследуемое значение и вновь рассчитываем среднее: (3739+3601+2273)/3=3204

Необходимо круглить до ближайшего значения (до 3200)

Ответ: Единый показатель уровня существенности = 3200 тыс. руб.

16.Задача.В январе работник взял ссуду в размере 100 000 руб. под 3% годовых сроком на 6 мес. Согласно условиям договора работник ежемесячно уплачивает проценты по заемным средствам. В январе-феврале ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 7,75%, а с марта по июнь – 8%. Определить сумму материальной выгоды, которую получит работник в течение 6 мес. в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Решение:

Январь = (2/3*7,75% -3%)*100 000*31/365 = 184 руб.

Февраль = (2/3*7,75% - 3%)*100 000*28/365 = 166 руб.

Март = (2/3*8% - 3%)*100 000*31/365 = 198 руб.

Апрель = (2/3*8% - 3%)*100 000*30/365 = 190 руб.

Май = (2/3*8% - 3%)*100 000*31/365 = 198 руб.

Июнь = (2/3*8% - 3%)*100 000*30/365 = 190 руб.

17.Задача.Производственная организация произвела партию продукции в объеме 1 000 единиц. Фактическая с/с единицы продукции составляет 150 руб. В отчетном месяце 700 ед. продукции из этой партии было продано покупателям за 163 800 руб., вкл. НДС, а 300 ед. сгорели в результате пожара на складе готовой продукции. Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бух. регистры.

Решение:

Дт 43 Кт 20 – 150 000 руб. отражен по фактич. с/с выпуск прод. (справка бух., накладные).

Дт 90 Кт 43 – списана стоимость реализованной продукции (накладные).

Дт 62 Кт 90 – 163 800 руб. – продано покупателям 700 ед. продукции.

Дт 90 Кт 68 – 24 986 руб. – НДС (счет-фактура).

Дт 68 Кт 51 – оплачен НДС (выписка банка, платежное поручение).

Дт 91 Кт 43 – списана 300 ед. сгоревших в результате пожара.

Карточка складского учета, акт списания ТМЦ, ведомости.

18.Задача.Организация приобрела автомобиль мощностью 140 л.с. и зарегистрировало его 28 мая в ГИБДД. 3 октября ТС сняли с учета в связи с продажей. Ставка по ТС налогу 40 руб. за л.с. Определить сумму аванс. платежей по ТН в течение года.

Решение: (1/3 – 1 мес. из 3; 1/4 - 1 кв. из 4)

2 кв. = 2/3*140*40*1/4 = 933 руб.

3 кв. = 3/3*140*40*1/4 = 1400 руб.

4 кв. = 1/3*140*40*1/4 = 467 руб.

933+1400+467=2800руб.

19.Задача.Организация безвозмездно получила ПК для использования в бух. Рыночная стоимость на дату принятия к учету – 27 000 руб. Комп. введен в эксплуатацию. Срок полезного использования 3 года. Амортизация начисляется способом по сумме чисел лет полезного использования. Определить ежемес. сумму амортизации. Отразить проводки получения объекта ОС и начисление амортизации.

Решение:

Дт 08 Кт 98 – 27 000 руб. – Получен безвозмездно ПК.

Дт 01 Кт 08 – 27 000 руб. – Введен в эксплуатацию ПК.

1 год = 27 000*3/6 = 13 500 руб. Дт 26 Кт 02

2 год = 27 000*2/6 = 9 000 руб.

3 год = 27 000*1/6 = 4 500 руб.

Ежемесячно 13 500/12 = 1 125 руб.; 9 000/12 = 750 руб.; 4 500/12 = 375 руб.