84.Задача

При аудиторской проверке обнаружено, что в себестоимость продукции

проверяемой фирмы включены командировочные расходы,

превышающие нормативы на сумму 400руб и на эту сумму

не увеличена налогооблагаемая прибыль. Сумма уже обнаруженных ошибок

по списанию затрат на с/с продукции состав 2000руб. Оцените сущ-ть ошибки,

укажите, какие формы и стоим-ти отчетности искажения.

Определите какие выводы делает аудитор при ее обнаружении.

Единый пок-ль уровня существенности составляет 5000 руб.

Решение.

Сам единый пок-ль уровня существенности 5000руб,

то ошибку в размере 2400 руб можно считать несущественной,

следует она не будет влиять на достоверность бух. баланса.

Аудиторское заключение будет положительным.

В отчете о прибылях и убытках искажены следствие статьи:

«себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»

и статьи прибыль. Занижена налоговая база по налогу на прибыль

следует неверно составлена налоговая декларация.

85.Задача.

Определить бхгалтескую и налогооблагаемую прибыль, рассчитать налог на прибыль, если:

-выручка от реализации 236000 руб, в т.ч. НДС;

-с\с реализованной продукции 120000 ру, в т.ч. ком.расходы сверх норм.-15000 руб;

-убытки от выбытия основных средств 6000 руб;

-отрицательная суммовая разница 40000 руб;

-налоги, относимые на финн. Результат-12000 руб.

Отразить возникшие разницы в бух. Учете в соответствии с требов. ПБУ18\02.

Решение:

236000*100\118=200000 руб

120000-15000+6000+40000+12000=163000 руб

200000-163000=37000 в налог. учете.

37000-15000=22000 в бухг. учете

15000 руб. –постоянные разницы

Тн=УР+ПНО

Дт 99 Кт 68 15000*20%=3000-ПНО

86.Задача

Организация приняла решение о списании с баланса станка, не пригодного к дальнейшему использованию ввиду морального и физ износа. Первоначальная стоимость 126300 руб,

Амортизация 121040 руб, За демонтаж станка рабочим начислена з\плата ( с отчислениями) 6620 руб, Стоимость полученных при демонтаже и разборке запчастей металлолома 3250 руб.

Составить бух. Запись с указанием первичных документов.

Дт Кт сумма

01\1 01 126300 акт списания ОС

02 01\1 121040 справка-расчет

91\2 01\1 5260 бух. Справка

10 91\1 3250 наклад на поступление материалов

91\2 70, 69 6620 ведомость начисл з\пл, табель учета рабоч времени

5260+6620-3250=8630 –убыток

99 91 8630 справка бухгалтера

87. Задача

По данным аналитического учета затраты на возделывание яровой пшеницы за год составили 826300руб. От урожая оприходовано полноценное зерно 11234 ц. по плановой себестоимости 90 руб за 1ц. и зерновых используемых отходов 7215 ц. (по данным лаб. анализа содержание полноценного зерна составляет 45%) по плановой стоимости 54 руб за 1ц. Затраты на солому, исходя их расходов на уборку, прессование, транспортировку и др. затрат на заготовке, составили 76000 руб.

Определить факт. с\с полноценного зерна и зерноотходов, калькуляционную разницу и указать корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бух регстры.

РЕШЕНИЕ:

Плановая с\с полноценного зерна= 90р\ц*11234=1011060 руб

Плановая с\с зерновых используемых отходов= 54р\ц*7215ц=389610 руб

826300-76000=750300 руб- фактич. с\с полноценного зерна и зерновых использ. Отходов.

1011060+389610= 1400670- плановая с\с полноценного зерна и зерноотходов.

1400670-750300=650370 руб- калькуляционная разница

Документы: Реестр оприходования зерна, счета-фактуры