1.Задача. Рассчитать величину начальных инвестиционных затрат, если известно: капитальные затраты – 4тыс.руб.;выручка от продажи заменяемых основных фондов – 0,2 тыс.руб; расходы по демонтажу заменяемого оборудования – 0,1 тыс.руб.; налоговые выплаты, связанны с реализацией активов – 0,04 тыс.руб.; инвестиционный налоговый кредит – 0,85 тыс.руб, инвестиционный оборотный капитал – 1,36 тыс.руб.

Решение:

(4+0,85+1,36) – (0,2+0,1+0,04) = 6,21 – 0,34 = 5,87 тыс.руб.

Величина инвестиционных затрат составляет 5,87 тыс.руб.

2.Задача. В счет ранее выданного аванса, поставщик поставил предприятию сырье на сумму 120 тыс.руб., в том числе НДС – 21,6 тыс.руб. Служба контроля качества предприятия выявило несоответствие качества 30% сырья уровню, установленному в договоре, в результате чего некачественное сырье было возвращено поставщику и выставлена претензия на сумму 36 тыс.руб. с НДС. Какие бухгалтерские записи были сделаны в учете предприятия покупателя по данной поставке и выставленной претензии.

Решение:

Дт Кт Сумма

60 51 120000 выдан аванс

10 60 101694,90 принято к учету сырья

19 60 18305,10 НДС

76 10 36000 предъявлена претензия

51 76 36000 претензия удовлетворена

3.Задача.Определите влияние факторов на коэффициент оборачиваемости оборотных средств при условии, что в отчетном году коэффициент оборачиваемости составил 5,20 что на 8,3% больше, чем в базисном году, а среднегодовая стоимость остатков нормируемых оборотных средств в отчетном году составляла 20914 тыс.руб., что на 1886 т.руб. меньше чем в базисном году.

Показатели	Базисный	Отчетный	Изменения ( + - )
В	109440	108573	-867
Оборот актив.	22800	20914	-1886
К обор.	4,8	5,2	+0,4

В баз. = 22800 * 4,8 = 109440

В отч. = 20914 * 5,2 = 108753

К обо = 109440 / 22800 = 4,8

К обо 1 = 108753 / 20914 = 5,2

К об.усл.2 = 108753 / 22800 = 4,8

ΔКоб./В = 4,8 – 4,8 = 0

ΔКоб./ОА = 5,2 – 4,8 = 0,4

4.ЗадачаООО «Заря» заключило договор с ООО «Восток» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 118000 руб. Материалы были оплачены авансом. При оприходовании было выявлено, что качество материалов не соответствует указанным в договоре. Организация выставила ООО «Восток» претензию на сумму 11000 руб. Однако поставщик признал претензию и оплатили только в сумме 9000 руб., т.к. материалы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя – ООО «Заря». Отразить операции по учету расчетов по претензиям на бухгалтерских счетах.

Решение:

Дт Кт Сумма

60 51 118000 Выдан аванс

76 60 11000 выставлена претензия

51 76 9000 Претензия удовлетворена

91 76 2000 неудовл. Сумма претензии списана на расх.предпр.

5.Задача По месту основной работы гражданину начислена зарплата в размере:

январь - 16200 руб.

февраль – 17100 руб.

март – 16500 руб.

В бухгалтерию представлены документы о наличии двоих детей 6 и 20 лет. Удержать НДФЛ за эти месяцы.

Решение:

Январь 16200 – (400 + 1000) = 14800 * 13% = 1924 руб.

Февраль 17100 – (400 + 1000) = 15700 * 13% = 2041 руб.

Март 16500 – 1000 = 15500 * 13% = 2015 руб.

16200+17100+16500= 49800 руб

Стандартные вычеты 400 руб. на работника и 1000 руб. на одного ребенка, которому 6 лет.

Сиандартный вычет 400 руб. действует до месяца в котором доход будет превышать 40 000 руб., поэтому он применяется только в январе и феврале.

Ответ: в январе удержан НДФЛ 1924 руб., февраль – 2041 руб, март – 2015 руб.

6.Задача 2. Рассчитайте единый показатель уровня существенности на основании следующих данных:

Наименование баз.показат.	Значение баз.показ., тыс.руб.	Допустимый % отклонения, %
1. Бал.прибыль предприятия	32560	5	1628 min
2. Валовый объем реал-ции, без НДС	180057	2	3601 max
3. Валюта баланс	113275	2	2266
4. Собственный капитал	18300	10	1830
5. Общие затраты п/п	111452	2	2229

(Допустимый % округления не должен быть больше 10.)

1628+3601+2266+1830+2229 = 11554 / 5 = 2311

1628 - min

3601 – max

(2311 – 1628) / 2311 * 100 = 29,6 %

(3601 – 2311) / 2311 * 100 = 55,8

2266 + 1830 +2229 = 6325 / 3 = 2108 т.руб. округляем до 2150 т.руб.

Проверим попадает ли данные значения в границы до 10 %

(2150 – 2108) / 2108 * 100 = 2% < 10%

Задача

7.Задача.Разобрано здание вследствие ветхости:

-первоначальная стоимость – 15000000 руб.

- сумма начислений амортизации на день ликвидации-14958000 руб.

- акцептован счет транспортной организации за вывоз мусора – 4000 руб.

- НДС - ?

- перечислено транспортной организации за вывоз мусора?

- оприходованы материалы как топливо – 3500 руб.

Определить финансовый результат выбытия объекта.

Указать первичные документы и корреспонденцию счетов.

Решение

Дт Кт

01/в 01 – 15000000 – первоначальная стоимость (Акт на списание здания)

02 01 – 14958000 – сумма начисленной амортизации

91 01/в – 42000 – определена остаточная стоимость

91 76 – 4000 – акцептован счет за вывоз мусора

19 76 – 720 – начислен НДС

76 51 – 4720 – перечислено транспортной организации за вывоз мусора

10 91 – 3500 – оприходовано топливо

99 91/9 – 700 + 4700 = убыток

(Акт на списание)