- •А кадемия управления при Президенте Республики Беларусь Система открытого образования
- •Курс лекций
- •Содержание введение
- •Тема 1. Налоги в системе финансовых отношений Лекция 1. Налоги в системе финансовых отношений Экономическая сущность налогов и их функции
- •Исторические аспекты развития науки о налогах
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании экономики
- •Налоговая служба как орган государственного регулирования экономики
- •Контрольные вопросы к теме № 1
- •Тема 2. Основы налоговых отношений Лекция 2. Основы налоговых отношений Элементы налога и налоговая терминология
- •Субъекты налоговых отношений и виды налогооблагаемой деятельности
- •Объекты налогообложения и источники уплаты налогов
- •Налоговые льготы
- •Классификация налоговых платежей
- •Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы к теме № 2
- •Налог с продаж товаров в розничной торговле
- •Налог на услуги
- •Налог на добавленную стоимость
- •Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •Контрольные вопросы к теме № 3
- •Платежи за землю
- •Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь
- •Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Отчисления в инновационные фонды
- •Контрольные вопросы к теме № 4
- •Тема 5. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли (дохода) Лекция 6. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли Налог на недвижимость
- •Налог на доходы и прибыль предприятий
- •Налог на прибыль иностранных юридических лиц
- •Целевые сборы
- •Контрольные вопросы к теме №5
- •Тема 6. Особые режимы налогообложения Лекция 7. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон и Парка высоких технологий
- •Контрольные вопросы к теме № 6
- •Тема 7. Эффективность и оптимизация налоговых отношений Лекция 8. Эффективность и оптимизация налоговых отношений Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь
- •Показатели налоговой нагрузки
- •Пути совершенствования налоговой системы
- •Контрольные вопросы к теме № 7
- •Вопросы для подготовки к зачету по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Литература
А кадемия управления при Президенте Республики Беларусь Система открытого образования
Л.М.Барсегян
Налоги и налогообложение
Курс лекций
Минск 2009
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Е. Ф. Киреева
кандидат экономических наук, доцент Е. И. Сапелкина
В курсе лекций обоснована сущность налогов как финансового инструмента государственного управления экономикой, раскрываются теоретические основы налогообложения, определены функции и принципы, являющиеся базой научно–теоретического обоснования и практического построения системы налогообложения.
Детально рассмотрен механизм исчисления и уплаты налогов организациями, особые режимы налогообложения. Содержание глав иллюстрируется таблицами, рисунками, примерами.
Курс лекций предназначен для студентов, Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также студентов экономических специальностей вузов и факультетов, специалистов налоговой и финансовой системы.
Содержание введение
Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых студентам для применения практически во всех сферах деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово–кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово–хозяйственной деятельности.
Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы Республики Беларусь. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы Беларуси, особенностях существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.
Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.
В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении студентами комплексного представления о налогах и налогообложении.
Курс лекций подготовлен в соответствии с учебной программой по данной дисциплине. Материалом для курса лекций послужили действующие акты законодательства о налогах и сборах Республики Беларусь, Декреты и указы Президента Республики Беларусь, постановления Совета Министров Республики Беларусь, инструктивные материалы Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Ссылки на законодательные акты и инструктивные документы приведены в редакции, действовавшей на 1 января 2009 г.