9.2. Объекты финансового планирования

Объект финансового планирования – это основные ориентиры производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, которые необходимо достичь в результате организации и осущест­вления финансового планирования.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Финансо­вые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, финансовые планы могут быть неприемле­мы, если условия достижимости целевых финансовых показате­лей невыгодны для предприятия в долгосрочном периоде.

Рисунок 9.2. Комплексный характер планирования

на предприятии

Важнейшие объекты финансового планирования:

• расчет вы­ручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и рас­пределения прибыли;

• определение источников финансирования оборотных активов;

• расчет амортизационных отчислений;

• расчет размеров фондов накопления и потребления;

• взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Опи­раясь на расчеты и установленные нормы и нормативы, в процессе финансового планирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период.

9.3. Виды финансового планирования

В зависимости от продолжительности сроков, на которые со­ставлены финансовые планы (горизонта планирования), финан­совое планирование подразделяется на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Перспективные планы

Рисунок 9.3. Система финансовых планов предприятия

Перспективное финансовое планирование, охватывающее пери­од до трех лет (может меняться в зависимости от экономической стабильности, возможностей прогнозирования), определяет важ­нейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроиз­водства. Оно включает разработку финансовой стратегии и про­гнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия включает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны быть подчи­нены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование) пред­ставляет собой конкретизацию прогнозов по направлениям пер­спективного планирования. Основным направлением бюдже­тирования коммерческой организации является максимизация конечных финансовых результатов при заданных ресурсах и за­данной организации работ.

Оперативное финансовое планирование осуществляется для контроля за поступлением средств на расчетный счет, расходова­нием финансовых ресурсов и включает составление платежного календаря, кассового и кредитного плана.

Разработка платежного календаря заключается в определе­нии конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды и обеспечить финансиро­вание нормальной хозяйственной деятельности коммерческой организации. Платежный календарь составляется обычно на ме­сяц (квартал) с разбивкой показателей по более мелким периодам (15 дней, декаду, пятидневку).

В налоговом календаре указыва­ется, когда и какие налоги следует уплатить. Это позволяет избе­жать просрочек и пени.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денежных средств через кассу. Значительная часть расходов предприятия финансируется за счет кредитных средств, поэтому важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновывается размер кредита, сумма, которую необходимо будет выплатить бан­ку с учетом процента, эффективность кредитного мероприятия.

Значение финансового планирования в коммерческой органи­зации заключается в том, что оно:

1. содержит ориентиры, в соответствии с которыми коммерческая организация будет действовать;

2. проясняет многие возникающие проблемы;

3. позволяет сделать выбор наиболее эффективных путей развития из возможных альтернатив;

4. улучшает координацию действий между структурными подразделениями корпорации;

5. увеличивает возможности обеспечения руководства полезной информацией;

6. дает возможность определить в перспективе экономическую эффективность деятельности организации;

7. способствует постановке конкретных целей, которые служат способом мотивации работы менеджеров, и позволяет установить критерий оценки их деятельности.