МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Г. Р. ДЕРЖАВИНА»

Организация деятельности налоговых инспекций

Учебное пособие

Тамбов 2012

УДК 336.202(075.8) ББК 65.9(2)261.3 Б43

Рецензенты:

кандидат экономических наук, доцент А. В. Беляев;

кандидат экономических наук, доцент Н. В. Власова

Б43	М-во обр. и науки РФ, ФГБОУ ВПО «Тамб. гос. ун-т им. Г. Р. Державина». Тамбов : Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-Общество», 2012. с.
	В учебном пособии рассматриваются вопросы организации работы налоговых инспекций, состав и структура ФНС РФ, основы налогового права, права и и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах, ответственность налогоплательщиков, организация работы налоговых органов по взысканию задолженности и т.д. Учебное пособие включает курс лекций и контрольные вопросы по каждой теме. В заключении приведен список рекомендуемой литературы. Для студентов вузов экономических специальностей, аспирантов и преподавателей, слушателей системы дополнительного образования, органов государственной власти, менеджеров предприятий, а также для широкого круга лиц, интересующихся вопросами налогообложения УДК 336.202(075.8) ББК 65.9(2)261.3
		© Турбина Н. М., 2012
		© ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г. Р. Державина», 2012

Содержание

Введение
1.	Налоговая система РФ. Организация налоговой службы и налогового контроля
2.	Состав и структура Федеральной налоговой службы РФ
3.	Основы налогового права. Права органов государственной власти в области налогов и сборов
4.	Права, обязанности налогоплательщиков
5.	Права, обязанности и ответственность налоговых органов
6.	Государственная и налоговая регистрация налогоплательщиков
7.	Учет налогоплательщиков в налоговых органах
8.	Организация работы налоговых органов по взысканию задолженности и недоимок по налогам
9.	Ответственность налогоплательщиков
10.	Организация учета и отчетности в системе Федеральной налоговой службы РФ
11.	Информационные технологии и их значение в деятельности налоговых органов
Список использованной литературы

1. Налоговая система рф. Организация налоговой службы и налогового контроля

1. Организация и структура налоговой системы РФ

2. Налоговый контроль в РФ

1. Организация и структура налоговой системы рф

Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации сформулированы в части I Налогового кодекса, третья статья которого устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах:

• Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

• Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

• Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

• Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.

• Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

• Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом.

• При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

• Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств. Закрытый список региональных и местных налогов служит гарантией налогоплательщику от попыток местных органов власти пополнить доходы соответствующих бюджетов путем введения дополнительных взносов.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относятся:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на доходы физических лиц;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- государственная пошлина.

К региональным налогам, согласно ст. 14 НК РФ, относятся:

- налог на имущество организаций;

- налог на игорный бизнес;

- транспортный налог.

К местным налогам, согласно ст. 15 НК РФ, относятся:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Налоговым кодексом устанавливаются также специальные налоговые режимы, определяется порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов, указанных в статьях 13-15 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 18 Налогового кодекса к специальным налоговым режимам относятся:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

• упрощенная система налогообложения;

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.