Задача № 1

НК выделяет три формы доходов: доходы в денежной форме; доходы в натуральной форме; доходы в виде материальной выгоды.

Доходы могут быть выплачены физическому лицу наличными денежными средствами непосредственно из кассы предприятия, перечислены на банковский счет налогоплательщика либо по его требованию на счета третьих лиц. Если доходы (расходы) выражены (номинированы) в иностранной валюте, для целей налогообложения они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).

К доходам в натуральной форме относятся: оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе: оплата труда в натуральной форме.

Материальной выгодой признаются льготные проценты за пользование заемными (кредитными) средствами, приобретение товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц по сниженной цене, льготное приобретение ценных бумаг.

Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы налога на доходы физических лиц

1-доходы, направленные на оплату лечения ребёнка ( не исключается с налоговой базы, но по 219 п 3 НК имеет право на вычеты) 2-доходы, направленные на цели благотворительности (да, 217 п 8.2) 3-доходы от продажи акций облагается 4-доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля облагается 5-полученные им алименты на ребёнка (п 5. 217) 6-доходы, направленные на приобретение жилья (п. 36 ст. 217) 7-дивиденды (п. 19 ст. 217) 8-проценты по вкладам в банке (п. 27 ст 217) 9-стипендия 217 п.11 10-пенсия (п. 2 ст 217) 11-пособие по безработице (217 п .1) 12-денежные суммы, унаследованные от родителей (п. 18 ст. 217) 13-материальная помощь выданная на работе облагается

Задача №2

Транспортный налог является региональным (ст 14 НК), следовательно согласно

ч.3ст.12 НК Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

И ч.1 ст.361 Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации

Значит Администрация города(МС) не могла повысить налог

Что касается размеров, то

Ст.361

2. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Задача № 3

1) Как мы знаем, земельный налог относится к категории местных налогов о чем говорится в :

Раздел X. Местные налоги

Глава 31. Земельный налог

Статья 387. Общие положения

1. Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

р. X, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) {КонсультантПлюс}

У нас же в задаче сказано, что постановление о повышении на территории города М размера земельного налога было принято ОБЛАСТНОЙ ДУМОЙ Н-ской области !

такие действия Областной думы не являются правомерными, т.к. это следует из вышеприведенной статьи ( 387 НК ), а т.же :

Статья 35. Представительный орган муниципального образования :

10. В исключительной компетенции представительного органа муниципального образования находятся:

3) Установление, изменение и отмена местных налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

ст. 35, Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" {КонсультантПлюс}

ТО, это входит в компетенцию представительного органа муниципального образования, а не представительного органа области ! Т.Е. ДАННАЯ СИТУАЦИЯ НЕ ПРАВОМЕРНА !

2) Каков исход данного спора ?

Данное положение будет признано НЕДЕЙСТВУЮЩИМ ! :

6.1. По смыслу положений частей 4 и 5 статьи 194 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании нормативного правового акта арбитражный суд проверяет полномочия органа или лица, принявшего оспариваемый нормативный правовой акт, в том числе и при отсутствии указания на это в заявлении о признании нормативного правового акта недействующим.

Вместе с тем арбитражным судам следует учитывать, что полномочия органа или лица, принявшего оспариваемый нормативный правовой акт, могут быть предусмотрены не только федеральным законом, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, но и иными нормативными правовыми актами.

Если арбитражный суд придет к выводу, что оспариваемый акт принят органом (должностным лицом) с нарушением полномочий на издание таких актов, он вправе принять решение о признании оспариваемого акта недействующим без исследования иных обстоятельств по делу, в том числе без проверки содержания оспариваемого акта.

{Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 58 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов"

Задача №4!!!

Основная идея федерализма — это разграничение компетенции федеральной и региональных властей, обеспечивающее эффективное управление во всех сферах общественной жизни, в том числе и в налоговых отношениях.

Поскольку основным доходным источником бюджетов субъектов Российской Федерации являются налоговые доходы, это свидетельствует об осуществлении органами государственной власти субъекта Российской Федерации деятельности в области налогообложения. При определении компетенции субъектов Российской Федерации в области региональных налогов возникает множество проблем.

Прежде всего, требует своего разрешения вопрос о том, к какому виду предметов ведения относится компетенция субъектов Российской Федерации в области региональных налогов — совместному или исключительному.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации отнесено к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (п. «и» ст. 72). В то же время остается неразрешенным вопрос о том, относится ли к совместному предмету ведения установление и введение в действие региональных налогов.

В литературе встречаются различные точки зрения на данную проблему. Ряд авторов относит региональные налоги к совместной компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. С.Г. Пепеляев полагает, что федеральный законодатель обязан определить условия взимания регионального налога таким образом, чтобы федеральное регулирование фактически выполняло роль направляющего и сдерживающего начала, обеспечивающего реализацию и соблюдение в Российской Федерации основ конституционного строя, основных прав и свобод человека и гражданина, принципов федерализма.

Существует и противоположная точка зрения о том, что компетенция субъекта Российской Федерации в области региональных налогов должна рассматриваться как собственная компетенция субъектов Российской Федерации. Ю.Л. Смирникова, рассматривая компетенцию региона в области налогов как собственную, к полномочиям субъекта Российской Федерации в области региональных налогов относит осуществление правового регулирования налоговых отношений субъектов Федерации, самостоятельное установление, изменение и отмену налогов субъекта, самостоятельное установление порядка распределения региональных налогов между региональным и местными бюджетами.

По нашему мнению, несмотря на то, что региональные налоги являются основным доходным источником регионального бюджета, полномочия в области регионального налогообложения нельзя отнести к самостоятельной компетенции субъекта Российской Федерации. Как справедливо отметила Г.В. Петрова, существование общего экономического пространства в пределах территории Российской Федерации, где свободно перемещаются товары, услуги, капиталы и рабочая сила, предполагает общность налогового режима, устанавливаемого как федеральным, так и региональным законодательством5. Установление и введение в действие региональных налогов неразрывно связано со всей налоговой системой Российской Федерации.

При установлении и введении в действие региональных налогов необходимо учитывать не только фискальную составляющую (пополнение регионального бюджета финансовыми ресурсами), но и регулирующую и необходимость учета основных принципов налогообложения (единства экономического пространства и налоговой политики, учет фактической платежеспособности налогоплательщика и др.).

Поэтому, в развитие положений Конституции Российской Федерации, компетенцию субъектов Российской Федерации в области региональных налогов определяет ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации6, согласно которой региональными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, т. е. региональная компетенция отнесена к предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Кодексом.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К региональным налогам относятся:

1. Налог на имущество организаций (глава 30 Кодекса "Налог на имущество организаций" введена в действие с 1 января 2004 г. Федеральным законом от 11.11.2003 № 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов");

2. Налог на игорный бизнес (глава 29 Кодекса "Налог на игорный бизнес" введена в действие с 1 января 2004 г. Федеральным законом от 27.12.2002 № 182-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах");

3. Транспортный налог (глава 28 Кодекса "Транспортный налог" введена в действие с 01.01.2003 Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации").

Мы видим, что установленный Областной Думой налог не относится ни к одному виду региональных налогов, поэтому я могу сделать соответствующий вывод о том, что налог на пользование мобильными телефонами является незаконным! И поэтому суд должен признать данный НПА недействительным, чего и требовал гражданин!