2.2. Анализ методики расчета лизинговых платежей сдрф ооо «Лизинговая компания уралсиб»

Лизинговая компания при расчете лизинговых платежей применяет метод ПДС, в своей деятельности использует следующие платежи:

• По методу начисления:

Фиксированная сумма, вычисляемая как сумма амортизационных отчислений от стоимости оборудования, передаваемого в лизинг, и комиссионного вознаграждения лизингодателю, который включает процент за предоставленный кредит, а также плату за предоставленные дополнительные услуги по сделке и др.; (Неопределенные платежи как процент от объема реализации продукции, произведенной на приобретаемом в лизинг оборудовании, не используются)

• По периодичности выплат:

Комбинированные платежи являются сочетанием периодических взносов (ежемесячных)с авансовым платежом в случае, когда последний предусмотрен в лизинговом соглашении.

Периодические (ежемесячные) – без аванса в исключительных случаях. (Единовременные (вносятся после поставки имущества, превращают лизинговую сделку в простую покупку имущества) – не используются)

• По способам уплаты:

Равными долями (аннуитеты);

С уменьшающимися размерами, используемые лизингополучателями с устойчивым финансовым положением, когда в начальный период лизинга пользователь предпочитает погасить большую часть своей задолженности банку-лизингодателю; могут быть линейно-убывающие или ускоренные с коэффициентом.

Сезонные (учитывающие сезонность денежных потоков лизингополучателя). (С увеличивающимися размерами не применяются).

• По моменту уплаты:

Платежи постнумерандо - вносятся в конце каждого периода; (Платежи пренумерандо - вносятся в начале каждого периода – не используются).

При расчетах с лизингополучателями используется только денежная форма лизинговых платежей.

Расчет лизинговых платежей по сделке осуществляется с использованием корпоративного калькулятора (v 5.0) Лизинговой компании «УРАЛСИБ». Калькулятор для построения графика лизинговых платежей использует программу MS Excel. Для корректной работы калькулятора в MS Excel должны быть разрешены макросы, а в надстройках поставлены галочки на опциях «Пакет анализа» и «Поиск решения».

Для расчета калькулятором лизинговых платежей разработана Инструкция для ввода данных, необходимых для этого расчета. Эта Инструкция выполнена в форме комментариев к заполнению данных, не объясняет порядок расчета платежей. Инструкция, отражающая методику расчета лизинговых платежей, на предприятии отсутствует

Согласно Инструкции для вводы данных по оформлению корпоративного калькулятора необходимо заполнить таблицы в двух разделах. Пример расчета на условных данных (указаны в скобках) приведен в Приложении 24-27.

1 Раздел:

1. Оформление расчета производится на первом листе калькулятора «Затраты».

2. Менеджер начинает оформление расчета с п. 1.1. «Стоимость предмета лизинга по ДКП» (оборудование стоимостью 10 000 000 руб.).

А) если поставщик резидент, то НДС по умолчанию включен в стоимость имущества по ДКП. Т.о., в графе «в т.ч. НДС Да/Нет» необходимо выбрать «Да». В соответствии с НК РФ имеется ряд товаров со ставкой НДС менее 18% (например, медицинское оборудование не облагается НДС», поэтому менеджер должен выбрать размер ставки НДС (18%, 10% или 0%).

Б) если поставщик нерезидент, то в графе «в т.ч. НДС Да/Нет» необходимо выбрать «Нет».

(выбираем вариант А, где ставка НДС равна 18%)

3. В п. 1.1.1. «Рыночная стоимость (УОПЛиЗ)» заполняется рыночная стоимость Предмета лизинга согласно заключению УОПЛиЗ. В случае если рыночная стоимость равна или превышает стоимость по ДКП, то в графе рыночная стоимость необходимо указать стоимость Предмета лизинга по ДКП. (принимается равной)

4. П. 1.2. «Дополнительные затраты, связанные с процедурой приобретения предмета лизинга» может включать как затраты по импортным поставкам, так и по сделкам с резидентами, если имеются дополнительные затраты не включенные в стоимость имущества по ДКП (Например: по ДКП Поставщик оборудования одно лицо, Подрядчик по договору Подряда другое лицо, в таком случае монтаж оборудования не заложен в стоимость имущества по ДКП и сумма монтажных работ должна быть включена в п. 1.2. в соответствующую графу). (дополнительные затраты отсутствуют)

Что касается импортных поставок, то в п.1.2. в обязательном порядке включаются затраты по таможенному оформлению: таможенная пошлина, таможенный сбор, услуги таможенного брокера, НДС (который уплачивается, когда Предмет лизинга прибывает на таможню) в соответствующие графу. Ставку НДС также необходимо выбрать (18%, 10% и 0%).

5. П. 1.3. «Дополнительные разовые затраты, связанные организацией финансирования приобретения предмета лизинга» включает в себя дополнительные премии и комиссии при организации финансирования (в случае если эти расходы не включены в эффективную ставку), а также расходы связанные с открытием и подтверждением аккредитива.

6. В п. 1.4. указываются необходимые заемные средства и возможно включение, в соответствующую графу, расходов на конвертацию валют (7 500 000 руб.).

7. В п. 1.5. определяется балансовая стоимость предмета лизинга, которую можно увеличить на сумму начисленных процентов за обслуживание кредита до момента оплаты лизинговых платежей (7 500 000*0,12*16/365= 39 452,05 руб.). Для этого необходимо в графе «Включение суммы доп. процентов до передачи Имущества в лизинг в балансовую стоимость» выбрать «Да». В соответствии с учетной политикой ЛК УРАЛСИБ сделки, по критерию включения процентов за обслуживание основного долга до ввода в эксплуатацию Предмета лизинга, делятся на 3 вида:

Инвестиционные активы, т.е. сделки по которым общая сумма инвестиционных затрат на приобретение предмета лизинга более 15 млн. руб. (или эквивалент в иностранной валюте) и срок ввода в эксплуатацию более 12 месяцев. По таким сделкам проценты за обслуживание основного долга до ввода Предмета лизинга в эксплуатацию включается в балансовую стоимость Имущества в обязательном порядке.

Целевой кредит на приобретение Предмета лизинга. В случае если на приобретение Предмета лизинга выдавался кредит под конкретную сделку, проценты за обслуживание основного долга до ввода Предмета лизинга в эксплуатацию включать в балансовую стоимость Имущества желательно. (10 000 000/1,18+39 452,05=8 514 028, 33 руб.)

Один кредит на несколько сделок. В случае если кредитный транш выделяется под несколько сделок проценты за обслуживание основного долга до ввода Предмета лизинга в эксплуатацию включать в балансовую стоимость Имущества необязательно.