
- •Введение
- •1. Правовые основы проведения таможенных экспертиз
- •2. Сущность, предмет и задачи таможенных экспертиз
- •3.2. Государственные судебно-экспертные и негосударственные экспертные учреждения Российской Федерации
- •4. Экспертное обеспечение операций таможенных процедур
- •5. Порядок назначения таможенных экспертиз и исследований
- •5.1. Структура и содержание постановления о назначении экспертизы при осуществлении таможенного контроля
- •Пример постановления о назначении экспертизы при осуществлении таможенного контроля
- •5.2. Структура и содержание определения о назначении экспертизы по делу об административном правонарушении
- •Пример определения о назначении экспертизы по делу об административном правонарушении
- •5.4. Письмо о проведении исследования
- •Пример письма о проведении исследования
- •6. Взятие проб (образцов) товаров и получение образцов для сравнительного исследования
- •Сведения о количестве (объеме) проб или образцов различных товаров, необходимых для проведения экспертных исследований
- •7. Перечень типовых вопросов, задаваемых эксперту при назначении таможенных экспертиз
- •Перечень типовых вопросов, задаваемых эксперту при назначении таможенных экспертиз
- •8. Производство и оформление таможенных экспертиз и исследований
- •8.1. Процедура проведения экспертом осмотра товаров
- •8.2. Процедуры, предшествующие проведению таможенных экспертиз
- •8.3. Производство таможенных экспертиз
- •8.3.1. Структура и содержание заключения эксперта и заключения специалиста
- •Пример вводной части заключения эксперта
- •Пример исследовательской части заключения эксперта
- •Пример выводов эксперта
- •Пример заключения специалиста
- •8.3.2. Сроки проведения экспертиз и исследований
- •9. Оценка заключения эксперта
- •10. Общие принципы работы и компетентность таможенного эксперта
- •11. Обязанности и права таможенного эксперта, специалиста и декларанта
- •12. Классификация таможенных экспертиз
- •13. Методы таможенных экспертиз
- •14. Товарные свойства объектов и субъекты таможенной экспертизы
- •15. Понятие о системе управления рисками в таможенной службе российской федерации
- •16. Основные понятия и термины, использованные в пособии
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Назначить проведение _____________________________ экспертизы,
- •2. Срок проведения экспертизы _________________________________
- •3. На разрешение эксперта (ов) поставить следующие вопросы:
- •4. В распоряжение эксперта (ов) представить: ____________________________________
- •5. Поручить _______________________ разъяснить эксперту его права
- •2. Поставить на разрешение эксперту следующие вопросы: _____________
- •3. Предоставить в распоряжение эксперта: ________________________
- •4. Поручить ________________________________ разъяснить эксперту
- •2. Поставить перед экспертами вопросы: _________________________
- •3. Предоставить в распоряжение экспертов материалы: _____________
- •4. Поручить ________________________________________ разъяснить
- •1. Предприятию (организации) __________________________________
- •2. Гражданину(ке) _____________________________________________
- •1. Полученный экономический эффект составил:
- •1.1. Дополнительно начислено:
- •При осмотре установлено:
- •1. Механическая 2. Автоматическая
- •Вид по размерам поперечного сечения: Вид обработки: Порода:
- •Методика отбора проб щебня (гравия) при назначении материаловедческой экспертизы в процессе таможенного контроля
- •Методика отбора проб при назначении товароведческой экспертизы в процессе производства дела об административном правонарушении
- •Список используемых источников
- •Содержание
12. Классификация таможенных экспертиз
Многообразие товаров, материалов и веществ, равно как и большое число методов, которые используются при их исследовании, приводят должностных лиц таможенных органов, назначающих проведение экспертиз к затруднениям при определении специализации экспертизы и ее предметного наименования. Анализ практики показывает, что должностные лица таможенных органов часто неверно определяют наименование экспертиз и выносят постановления (определения) о назначении «химических», «физических», «материаловедческих» и других наименований экспертиз.
В современных условиях без специальных познаний определить общую направленность экспертизы по комплексу необходимых методов очень сложно: химические, физические и иные методы применяются при производстве самых различных экспертных исследований, кроме того, эти методы приспосабливаются и трансформируются для решения специфических задач, возникающих при производстве таможенных экспертиз. Тем не менее, необходимо чтобы постановление (определение) о назначении экспертизы было составлено грамотно, наименование экспертизы указано правильно – что поможет избежать недоразумений в процессе производства экспертизы и оценке заключения эксперта [23].
Особенностью классификации таможенных экспертиз является наличие экспертиз, связанных с исследованием товаров, в том числе не имеющих формы, представленных в виде процессов электроэнергия, связь, энергоносители, перемещаемые трубопроводным способом. К товарам также относят работы, услуги и отношения, возникающие по поводу некоторых специфических товаров, например, авторские и другие защищаемые права на интеллектуальную собственность. Кроме того, существенным является не только вещественные товарные свойства, но и невещественные, например информационные и финансовые продукты, материализованные в виде документов или финансовых инструментов.
В процессе производства таможенных экспертиз могут изучаться не только товарные признаки продукции, из которых они сделаны, но и производственные процедуры, использующиеся при их изготовлении [30].
По цели таможенные экспертизы делятся на два типа судебные, носящие процессуальный характер, и несудебные (ведомственные).
Экспертизами, объединенными по такому принципу их классификации, как отрасль науки или общественной практики, то есть по принципу отраслевой специализации, являются криминалистическая, химическая, искусствоведческая, ботаническая, биологическая и многие другие виды экспертиз. По этому критерию таможенная экспертиза относится к современной научной отрасли, именуемой таможенное дело.
Каждая отрасль науки, имея собственную теоретическую базу, формирует для экспертизы свой специфический набор методических, технических и научно-правовых положений и, соответственно, свой профиль систематизации экспертиз. Исходя из вышеизложенного, таможенные экспертизы можно подразделить на классы, роды, виды. Графическое отображение классификации таможенных экспертиз, по нашему мнению, можно представить в виде схемы, отраженной на рисунке 12.1. Необходимо отметить, что некоторые вопросы, связанные с классификацией таможенных экспертиз, могут являться дискуссионными.
ТАМОЖЕННАЯ
ЭКСПЕРТИЗА
Идентификационная
Материаловедческая
Технологическая
Товароведческая
(стоимостная)
Объектов
интеллектуальной собственности, в том
числе информационных продуктов
Наркотических
средств, психотропных веществ и их
прекурсоров
Искусствоведческая
Криминалистическая
экспертиза
Трасологическая
Почерковедческая
Пломб и
запорно-пломбировочных устройств
Акцизных
и специальных марок
Замков и иных
запирающих устройств
Маркировочных
обозначений
Технико-криминалистическая
экспертиза документов
Установление
целого
по частям
Машинописных
документов
Оттисков печатей
и штампов
Изменений
в тексте
документа
Подписей от
имени
лиц
Установление
содержания документа
Установление
способа изготовления и материала
документа
Рис.
12.1 Классификация таможенных экспертиз
Согласно приведенной классификации таможенные экспертизы можно подразделить на следующие классы:
Идентификационная экспертиза проводится с целью определения классификационных признаков, необходимых для однозначного отнесения конкретного представленного товара к определенной позиции ТН ВЭД Российской Федерации, и связана с установлением физических и химических свойств, количественного и качественного состава следующих групп товаров: минерального сырья и удобрений (группы 25, 26 и 31); металлов и сплавов (группы 7283); машин, механизмов, транспортных средств (группы 84-89); пищевых продуктов растительного и животного происхождения и безалкогольных напитков (группы 0223); нефти и нефтепродуктов (группы 27); изделий из кожи и текстиля (группы 5963 и 64); драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий (группа 71); бытовой радиоэлектронной аппаратуры, оргтехники и компьютерной техники (группа 90); древесины и изделий из нее (группа 44); продукции химической и смежных с ней отраслей промышленности (группы 2839); строительных материалов и конструкций (из групп 25, 6870, 94); табака и табачных изделий (группа 24); бумаги, картона и изделий из них (группы 4849) и должна ответить на вопросы:
к какому классу или группе однородных товаров относится данный товар;
установление соответствия товара качественным характеристикам и техническому описанию на него.
Материаловедческая экспертиза проводится с целью определения принадлежности товара к конкретному классу веществ, изделий или материалов и должна ответить на вопросы:
из какого материала изготовлено представленное для исследования изделие;
каковы физические, химические и механические свойства материала;
определения технологических критериев, оказывающих влияние на классификацию исследуемого материала.
Товароведческая экспертиза проводится с целью определения данных, необходимых в целях контроля потребительских свойств товаров и их среднестатистической рыночной цены и должна ответить на вопросы:
определения качественных показателей товара, влияющих на его стоимость;
какова свободная (рыночная) стоимость товара.
Технологическая экспертиза проводится с целью определения возможности помещения товара под таможенный режим переработки на/вне территории Российской Федерации и должна ответить на вопросы:
определения норм выхода продуктов переработки при переработке определенного вида сырья;
определения расхода сырья при получении определенного продукта;
идентификации сырья в продукте переработки;
является ли процесс переработки непрерывным технологическим процессом;
установления (уточнения или подтверждения) технологии производства представленного для исследования товара;
определения полноты использования сырья при производстве определенного товара.
Экспертиза наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров проводится с целью определения химического состава веществ для установления их принадлежности к наркотическим, психотропным, сильнодействующим веществам или прекурсорам, определения их количества (веса, объема) и должна ответить на вопросы:
является ли представленное на исследование вещество наркотическим средством, если да, то каким именно?
является ли представленное на исследование вещество психотропным, если да, то каким именно?
каково количество наркотического средства, психотропного вещества?
Экспертиза, связанная с исследованием объектов интеллектуальной собственности, в том числе информационных продуктов проводится с целью установления степени защиты всех видов интеллектуальной собственности: промышленной (промышленных образцов, изобретений, полезных вещей, товарных знаков и знаков обслуживания, фирменных наименований, мест происхождения товаров, ноу-хау) и авторских прав (произведений науки, литературы, искусства, фонограмм исполнителей, постановок передач, программ для ЭВМ и базы данных, типологии интегральных схем) и должна ответить, в частности, на вопрос: имеются ли в представленном на исследование материале признаки несоблюдения авторских и смежных прав (признаки контрафактности).
Искусствоведческая экспертиза проводится с целью установления исторической, художественно-культурной, научной значимости произведений искусства и предметов антиквариата и должна ответить на вопросы:
относится ли исследуемый предмет к произведению искусства или культуры, является ли он предметом антиквариата?
какова художественно-культурная, историческая и научная значимость данного предмета?
Криминалистическая экспертиза – предусматривает установление подлинности таможенных и других документов, имеющих значение при проведении таможенного контроля, ценных бумаг, а также таможенных средств идентификации. Разновидностями криминалистической экспертизы могут являться:
технико-криминалистическая экспертиза документов – предусматривает исследование с целью установления: подлинности оттисков печатей и штампов, подписей от имени определенных лиц (при технической подделке подписей), изменений в машинописных текстах в тексте документа, содержания документа, исследование способа изготовления и материала документа;
трасологическая экспертиза – предусматривает исследование следов рук, исследование следов обуви, исследование следов транспортных средств, исследование следов орудий взлома и инструментов, исследование следов производственных механизмов и инструментов на изделиях (документах);
технико-криминалистическая экспертиза подписей – предусматривает исследования, проводимые с целью выявления подлинности подписей путем сличения с оригиналом;
экспертиза акцизных и специальных марок – предусматривает исследование, осуществляемое с целью выявления их подлинности путем сравнения с оригиналами, выпускаемыми предприятиями Гознака РФ;
экспертиза маркировочных обозначений предусматривает проверку соответствия маркировочных данных на товаре с данными, указанными в сопроводительных документах;
экспертиза пломб и запорно-пломбировочных устройств;
экспертиза замков и иных запирающих устройств;
экспертиза установления целого по частям;
почерковедческая экспертиза.
Учитывая, что предметом таможенной экспертизы могут стать отдельные вопросы криминалистической экспертизы, класс криминалистической экспертизы можно подразделить на следующие роды, перечень которых не является исчерпывающим: трасологическая, почерковедческая, технико-криминалистическая экспертиза документов, экспертиза акцизных и специальных марок, маркировочных обозначений и другие наименования экспертиз.
Далее, например, род технико-криминалистической экспертизы документов можно подразделить на следующие виды: экспертиза машинописных текстов; экспертиза оттисков печатей и штампов; экспертиза подписей от имени лиц; экспертиза по установлению изменений в тексте документов; экспертиза по установлению способа изготовления и материала документа; экспертиза по установлению содержания документа.
Из представленных разновидностей таможенных экспертиз, можно сделать вывод о наличии неограниченного количества видов, родов и классов экспертиз. Это связано с возникновением и развитием новых направлений науки, сопряженных с возникновением новых методик и современных, высокотехнологичных средств для проведения экспертных исследований традиционных объектов, в связи с чем, дать исчерпывающий перечень таможенных экспертиз не возможно. Существуют следующие виды экспертиз, объединенные по таким принципам их классификации, как последовательность проведения экспертизы первичная и повторная; объем проведения экспертизы основная и дополнительная; численность и состав экспертов, участвующих в производстве экспертизы единоличная, комиссионная и комплексная.
Таким образом, появление новых систем классификации, позволяющих оптимизировать экспертные технологии, является объективным и закономерным процессом.