Задача 11

Визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту та суму належну до сплати до Бюджету.

Вихідні дані:

Станом на 1 грудня 2011 року на підприємстві значиться заборгованість:

• За авансами виданими МПП «Ранок» в сумі 2500 грн. за комплектуючі в т.ч. ПДВ.

• За авансами отриманими від ТОВ «Обрій» за товар в сумі 2640 грн. в т.ч. ПДВ.

У грудні 2011 року підприємством були здійснені наступні господарські операції.

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн.	Сума податкового зобов’язання, грн.	Сума податкового кредиту, грн.
1	2	3	4	5
1	Відвантажено товар ТОВ «Обрій» в т.ч. ПДВ	3600	(3600-2640):6= 160	-
2	Отримано комплектуючі вироби від МПП «Ранок» в т.ч. ПДВ	2850	-	2850:6=475
3	Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ «Стандарт» в т.ч. ПДВ	17500	-	17500:6=2916,67
4	Отримано попередню оплату за матеріали від ПП «Альянс» в т.ч. ПДВ	20800	20800:6=3466,67	-
5	Перераховано попередню оплату за товар ТОВ «Вега» в т.ч. ПДВ	4500	-	-
6	Отримано товар від ТОВ «Вега» в т.ч. ПДВ	7200	-	16800:6=2800
7	Відвантажено ПП «Альянс» матеріали в т.ч. ПДВ	9000	-	-
8	Нараховано матеріальну допомогу	1000	-	-
9	Відвантажено матеріали ПП «Альянс» в т.ч. ПДВ	11800	-	-
10	Відвантажено сировину за бартерним контрактом ТОВ «Стандарт» в т.ч. ПДВ	24000	24000:6=4000	-

ПЗ=160+3466,67+4000=7626,67 грн.

Отже, податкове зобов’язання складає 7636,67 грн.

ПК=475+2916,67+2800=6191,67 грн.

Отже, податковий кредит складає 6191,67 грн.

Оскільки визначено суми податкового зобов’язання та податкового кредиту, можна визначити суму ПДВ належну до сплати до бюджету, за формулою:

ПДВ= ПЗ – ПК;

ПДВ=7626,67 – 6191,67=1435 грн.

Висновок: сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету становить 1435 грн.

Задача 12

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

0. Перевірити повноту сплати ПДВ до бюджету.

1. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.

Вихідні дані:

1. Надійшла виручка за реалізовані товари за вільними цінами (в т. ч. ПДВ):

А) 04 лютого – 13250 грн

Б) 11 лютого – 15000 грн

В) 17 лютого – 472240 грн

Г) 24 лютого – 821710 грн

2. Проведено оплату постачальникам за одержану сировину, матеріали і паливо за вільними цінами, вартість яких віднесено до складу валових витрат (в т. ч. ПДВ):

А) 05 лютого – 724800 грн

Б) 09 лютого – 183171 грн

В) 15 лютого – 912410 грн

3. Платіжне доручення платником на сплату в бюджет ПДВ за лютий здано у відділення банку на суму 20400 грн.

Довідкові дані : Підприємство «Траверс», код ЄДРПОУ 13244513, поточний рах. 291006, РОД «Райффайзенбанк АВАЛЬ» м. Рівне код банку 333227, м. Рівне, Вербова, 45. Директор – Вакарчук В. Д. ; головний бухгалтер – Зінчук А. А.