Задача 2
На основі наведених даних визначити суму податку на прибуток за лютий 2013 року. Розрахунки здійснені в табличній формі.
№ |
Зміст |
Сума |
Дт |
Кт |
1 |
Реалізовано товари покупцям, в т.ч. ПДВ Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
450 000 75 000 |
361 701 |
702 641 |
2 |
С/в реалізації товарів |
250 000 |
902 |
281 |
3 |
Надійшла попередня оплата від покупців за готову продукцію Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ |
105 000
17 500 |
311
643 |
681
641 |
4 |
Нарахована амортизація ОЗ, що використовуються в офісі |
7 500 |
92 |
131 |
5 |
Отримано аванс за послуги оренди Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ |
17 000 2 833,33 |
311 643 |
681 641
|
6 |
Нараховано ЗП адміністративному персоналу |
10 000 |
661 |
657 |
7 |
Утримано ПДФО (умовно) |
1600 |
661 |
641 |
8 |
Утримано ЄСВ до ПФУ |
360 |
661 |
657 |
9 |
Нараховано ЄСВ на ФОП, ставка 37,26% |
3726 |
92 |
657 |
10 |
Нараховано за опалення приміщення в т.ч. ПДВ Відображено податковий кредит з ПДВ |
12 000 2 400 |
92 641 |
685 685 |
11 |
Нараховано плату за землю |
700 |
92 |
641 |
12 |
Нараховано збір за спеціальне використання води |
500 |
92 |
641 |
13 |
Відображено дохід від здачі в операційну оренду частини будівлі Списано суму податкових зоб-нь з ПДВ (аванс) Відображено суму податкових зоб-нь з ПДВ |
21 000
2 833,33
666,67 |
377
713
713 |
713
643
641 |
14 |
Зарахування заборгованостей (послуги оренди) |
17 000 |
681 |
377 |
15 |
Списання на фін. результат: - дохід від реалізації; - інший операційних дохід; - с/в від реалізацій; - адміністративні витрати |
375 000 17 500 250 000 34 426 |
702 713 791 791 |
791 791 902 92 |
|
Визначено нерозподілений прибуток |
108074 |
791 |
441 |
|
Податок на прибуток (19%) |
20534,06 |
981 |
641 |
Задача 3
Підприємство «Ренторг» здійснює торгову діяльність у пунктах продажу товарів та надає платні побутові послуги. Вартість одного торгового патенту становить 188 грн. на місяць, відповідно за патенти для цих видів діяльності було сплачено у березні 2013 року – 1128 грн. (за квітень-червень 2013 р.). У червні 2013 р – 376 грн. (за липень 2013 р). Загальна сума доходів за 2 квартали 2013 року склала 300000 грн. у т.ч. доходи від торгівлі в пунктах продажу товарів – 250000 грн.; доходи від надання платних побутових послуг – 50000грн. Загальна с/в придбання та реалізації товарів, робіт, послуг, пов'язаних з отриманням доходів – 200000 грн. в т.ч.: за торгівлею – 160000 грн.; за надані послуги – 40000 грн. Інші загальні витрати понесені в зв'язку з отриманням доходів – 35000 грн.
Необхідно:
1)Здійснити розподіл витрат за видами діяльності;
2)Скласти додаток ТП до податкової декларації з податку на прибуток;
3)Заповнити декларацію за ІІ квартал 2013 року.
Розподіл витрат здійснимо в табличній формі
Показник |
Сума, грн. |
За видами діяльності |
||
Заг. для всіх |
Торгівля в пунктах продажу товарів |
Надання платних побутових послуг |
||
1.Доходи, отримані від здійснення діяльності, що патентується |
300000 |
|
250000 |
50000 |
2.С/в придбаних та реалізованих товарів пов'язана з отриманням доходів |
200000 |
|
160000 |
40000 |
3.Інші загальні витрати, понесені у зв'язку з отриманням загальних доходів |
35000 |
35000 |
29167 |
5833 |
4.Об'єкт оподаткування |
65000 |
- |
60833 |
4167 |
На підставі наведених даних заповнюємо додаток ТП до декларації.