Задача 4
Балансова вартість об’єктів основних засобів підприємства «Фокус» станом на 01.01.2013 року відповідно становить:
- лазерний принтер canon – 1400 грн.;
- меблева стінка АГАТА – 3100 грн.;
- автомобіль - 25000 грн.;
- сканер – 1000 грн.;
- приміщення цеху – 143000 грн.;
- електрочайник – 500 грн.;
- офісне приміщення – 32000 грн.;
- офісні меблі (столи) - 2000 грн.;
- копіювальний апарат – 2000 грн.;
- комп'ютер – 3500 грн.;
Протягом І кварталу підприємством було модернізовано приміщення цеху власними силами. Вартість такого поліпшення склала 36000 грн. в тому числі ПДВ.
Окрім того, із залученням сторонніх осіб було здійснено ремонт автомобіля та комп’ютера і, при цьому, затрачено, відповідно 13000 грн. та 500 грн. без ПДВ.
№п/п |
Назва основного засобу |
Група основ-них засобів |
Термін корисного викорис-тання |
Первісна вартість на 01.01.2013 |
Ремон-тний ліміт, грн.. |
Збільшення Бв на суму поліпшення, грн.. |
Амортиза-ційні відраху-вання |
Бв на 01.04.2013, грн.. |
|||||
1 |
мебельна стінка |
6 |
4 |
3100 |
206600*10% |
|
193,75 |
3293,75 |
|||||
2 |
автомобіль |
5 |
5 |
25000 |
3329,45 |
1250 |
27079,45 |
||||||
3 |
приміщення цеху |
3 |
20 |
143000 |
19044,43 |
1787,5 |
160256,93 |
||||||
4 |
офісне приміщення |
3 |
20 |
32000 |
|
400 |
31600 |
||||||
5 |
комп’ютер |
4 |
5 |
3500 |
466,12 |
175 |
3791,12 |
||||||
Всього |
206600 |
20660 |
22840 |
|
225633,75 |
||||||||
Ремонтний ліміт: 22840×143000/171500=19044,43 грн.
25000*22840/171500=3329,45 грн.
Задача 5
Визначити суму податкового зобов’язання і податкового кредиту та суму ПДВ належну до сплати в бюджет:
Вихідні дані:
Станом на 01.02.2013 на підприємстві значиться заборгованість:
за авансами виданими МПП «Зоря» в сумі 3600 грн. за комплектуючі вироби в т.ч. ПДВ;
за авансами отриманими від ТОВ «Вечір» за товар в сумі 2340 грн. в т.ч. ПДВ.
У лютому підприємством здійснено такі господарські операції.
№ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
Под. зоб-ння |
Под. кредит |
1. |
Відображено товар ТОВ «Вечір» в т.ч. ПДВ |
9200 |
1143,33 |
|
2. |
Оприбутковано комплектуючі вироби від МПП «Зоря» в т.ч. ПДВ |
15600 |
|
2600 |
3. |
Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ «Азарт» в т.ч. ПДВ |
7200 |
|
1200 |
4. |
Отримано попередню оплату за матеріали від ПП «Бета» в т.ч. ПДВ |
14400 |
2400 |
|
5. |
Перераховано попередню оплату за товар ТОВ «Альфа» в т.ч. ПДВ |
8400 |
- |
- |
6. |
Отримано товар від ТОВ «Альфа» в т.ч. ПДВ |
7200 |
|
1100 |
7. |
Відвантажено матеріали ПП «Бета» в т.ч. ПДВ |
9000 |
- |
- |
8. |
Відвантажено товар ТОВ «Анкор» в т.ч. ПДВ |
12400 |
2666,67 |
|
9. |
Відвантажено матеріали ПП «Бетмен» в т.ч. ПДВ |
9990 |
1665 |
|
10. |
Відвантажено товар за бартерним контрактом ПП «Заграва» в т.ч. ПДВ |
6000 |
1000 |
|
Разом |
|
7615 |
5800 |
|
ПЗ=1443,33+2400+2666,67+1665+1000=8275 грн.
ПК=2600+1200+1100=5200 грн.
ПДВ до сплати =8275-5200=1815 грн.