- •1. Сущность налогов. Налоговая служба и признаки налоговых отношений.
- •2. Функции налогов и их развитие в современных условиях.
- •Методы уплаты налога:
- •3. Классификация налогов.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
- •3. Налог на недвижимость.
- •4. Принципы налогообложения и их развитие в условиях международного сотрудничества.
- •Налоговая система. Характеристика и принципы построения налоговой системы.
- •Республиканские налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) (по мере исключения из выручки):
- •2. Налоги на прибыль и доходы:
- •3. Налог на недвижимость (относится на затраты; объект обложения
- •4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщиков:
- •5. Налоги, сборы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
- •6. Упрощенные системы налогообложения:
- •Местные налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •Плательщики налогов сборов и пошлин.
- •Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство. Порядок и способы его исполнения.
- •Налоговый учет и налоговая декларация.
- •Налоговое регулирование и налоговый контроль.
- •Характеристика ндс и методика его исчисления.
- •Характеристика акцизов и методика его исчисления.
- •Характеристика земельного налога и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на добычу (изъятие) природных ресурсов и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль и доходы и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль (доход) предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на недвижимость и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон.
- •Особенности налогообложения игорного бизнеса и лотерейной деятельности.
- •Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •Характеристика единого налога для производителей с/х продукции и методика его исчисления.
- •Характеристика подоходного налога с граждан и методика его исчисления.
- •Характеристика единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения населения по налогу на землю и налогу на недвижимость.
Налоговое обязательство. Порядок и способы его исполнения.
Налоговое обязательство - обязанность плательщика (иного обязанного лица) при наличии обстоятельств, установленных Налоговым кодексом, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов), уплатить определенный налог, сбор (пошлину).
Исполнением налогового обязательства признается уплата причитающихся сумм налога, сбора (пошлины). Исполнение налогового обязательства осуществляется непосредственно плательщиком, за исключением случаев, когда в соответствии с Налоговым кодексом, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов) исполнение его налогового обязательства возлагается на иное обязанное лицо либо иному лицу предоставляется право уплатить таможенные платежи за плательщика.
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней:
- залог имущества;
- поручительство;
- пеня;
- приостановление операций по счетам в банке;
- арест имущества.
Договор о залоге имущества заключается между залогодателем - плательщиком (иным обязанным лицом) и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица). Залогодатель не вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им без согласия залогодержателя.
Договор поручительства заключается между поручителем и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица) и включает в себя обязанность поручителя исполнить в полном объеме налоговое обязательство плательщика, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, сборов (пошлин), пеней.
Пенями признаются денежные суммы, которые плательщик (иное обязанное лицо) должен уплатить в случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающейся к уплате сумме налога, сбора (пошлины) независимо от применения других способов обеспечения исполнения налогового обязательства, а также мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты (взыскания), в течение всего срока исполнения налогового обязательства начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога, сбора (пошлины). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченных сумм налога, сбора (пошлины). Процентная ставка пеней принимается равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на день исполнения налогового обязательства.
Приостановлением операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в банке признается по решению налогового или таможенного органа прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа по ограничению имущественных прав плательщика (иного обязанного лица) в отношении имущества, принадлежащего ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Арест имущества плательщика (иного обязанного лица) заключается в проведении описи имущества и объявлении запрета распоряжаться им, а при необходимости - в изъятии описанного имущества и передаче его на хранение плательщику (его представителю) или иному лицу с предупреждением таких лиц об ответственности за сохранность описанного имущества.