Способы мошенничества при расчетах платежными поручениями.

Любая банковская операция, в том числе расчетные операции по безналичному перечислению денежных средств, выполняются на основе банковских технологий, установленных законодательством и иными нормативными правовыми предписаниями.

Расчетные документы на бумажном носителе заполня­ются с применением пишущих или электронно-вычисли­тельных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается запол­нение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Расчетные документы должны содержать следующие обя­зательные реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, е го банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами; к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организа­циях, расположенных на территории РФ;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Документы не должны иметь исправлений, в том числе с использованием корректирующей жидкости, помарок подчисток.

В соответствии с п. 5.5 Положения № 383-П все виды расчетных документов действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно от двух до четырех). Второй последующие экземпляры расчетных документов могут изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных шин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей оттиска печати. В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи электронной подписи) в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Платежное поручение исполняется банком в срок, преду­смотренный законодательством, или установленный дого­вором банковского счета. При этом подписи лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, и оттиск печати, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печати, выполняются только на первом экземпляре предъяв­ляемого в банк платежного поручения.

Для подписания платежных поручений, подготовленных в виде электронного документа, в рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование электрон­ной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) удостоверение кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение составлено плательщиком или уполномоченным на это лицом в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Способы использования платежного поручения в целях обмана и злоупотребления доверием в целом можно разгра­ничить на две основных группы:

первая - использование платежных поручений в качестве фиктивного расчетного документа, не имеющего реального наполнения денежными средствами;

вторая - использование поддельного платежного пору­чения для хищения денежных средств в организации путем их перечисления со счета организации на другие счета.

Использование платежных поручений в качестве фиктив­ного расчетного документа, не имеющего реального наполне­ния денежными средствами призвано соз­дать у потерпевшего убежденность в том, что платеж осу­ществлен. Фиктивное платежное поручение может быть выполнено от имени фирмы-однодневки, учрежденной по утраченным документам. Такая фирма открывает рас­четный счет в банке с минимальным или нулевым остатком денежных средств. Последующие действия преступников включают в себя заключение договора на приобретение партии товара с без­наличной оплатой. Существенным обстоятельством, способ­ствующим обману, является сложившаяся практика делового оборота, согласно которой товар отпускается по предъявле­нии последнего экземпляра платежного поручения с отметкой банка о принятии расчетного документа к исполнению.

Направляя банку поручение о перечислении денежных средств в качестве платежа за отпущенный товар, мошенники не имеют реального намерения платить. В качестве доказа­тельства мнимого перечисления денежных средств они демон­стрируют поставщику (получателю) упомянутый последний экземпляр документа с указанной выше отметкой банка.

В качестве еще одного варианта обмана преступники используют полностью поддельное платежное поручение, включая отметку банка о приеме к исполнению. Такая под­делка в одних случаях может быть выполнена от имени реально существующей организации с ее подлинными реквизитами. В других случаях платежное поручение может содер­жать реквизиты несуществующей организации, но с под­линной отметкой банка о приеме к исполнению. Речь идет фактах, когда банк (тоже введенный в заблуждение) открывает счет фиктивной фирме, не прошедшей даже формальной процедуры государственной регистрации.

Преступники совершают первичную сделку на срав­нительно небольшую сумму и аккуратно ее оплачивают. Оформляют платежные поручения в банке, через который поставщик обычно ведет расчеты с другими клиентами. «Приучают» потерпевшего к предложенной ими схеме рас­четов, демонстрируют ее мнимые преимущества и надеж­ность. Затем, войдя в доверие к продавцу, мошенники под тем или иным предлогом (для облегчения и ускорения работы и т.д.) добиваются согласия потерпевшего на незна­чительное отступление от формальных предписаний закона и правил совершения сделок. Завершающим этапом обмана является «закупка» товара на крупную сумму, предъявление в качестве подтверждения его оплаты копии поддельного платежного поручения. После этого «покупатель» скры­вается вместе с товаром. Нередко товар получает нанятый для этого водитель, который не осведомлен о сути операции. Похищенные ценности сгружаются в оговоренном месте, откуда впоследствии увозятся и сбываются по заниженным ценам другими участниками преступления.

В случаях, когда товар получает непосредственный уча­стник хищения, кроме поддельного платёжного поручения могут предъявляться фальшивый паспорт и доверенность на получение товара.

Немаловажным явля­ется то обстоятельство, что преступники нередко распола­гают инсайдерской информацией о реквизитах расчетных счетов и некоторых элементах финансовой деятельности организации, на которую направлено посягательство. Ино­гда преступления совершают непосредственно бухгалтерские работники организации. Списанные средства в одном случае могут быть переведены непосредственно на счет лица, неос­ведомленного о подлинной сути операции, например банка пли организации-депозитария, поставщика товаров (услуг) и т.д. с целью получения от них ценных бумаг или товаров. Для фактического получения ценностей от неосведомлен­ного посредника используются поддельные доверенности и паспорта.

В другом случае похищаемые средства списываются на счет специально созданной фирмы-однодневки (лжеком­мерческой организации), а затем обналичиваются и при­сваиваются.

Разновидностью мошенничества с участием работников банка является несанкционированное зачисление на расчет­ный счет соучастника хищения вновь поступающих в банк средств плательщика.

В тех случаях, когда расчеты платежными поручениями ведутся в электронной форме, для изготовления поддель­ного платежного поручения может использоваться подлинный аналог электронной подписи, похищенный преступни­ком либо доверенный ему.