Особенности хищения денежных средств с использованием аккредитивов. Меры защиты от хищений с использованием аккредитивов.

Аккредитив является ценной бумагой, выполняющей функции платежного документа. Расчеты по аккредитиву слу­жат одним из средств безналичных расчетов, широко исполь­зуемых в имущественном обороте. В качестве разновидности банковских операций аккредитив представляет собой услов­ное денежное обязательство банка, выставляемое на основа­нии поручения его клиента в пользу контрагента по договору.

Особенность аккредитивной формы расчетов по срав­нению с расчетами платежными поручениями заключа­ется в том, что плательщик не переводит денежные средства на счет получателя, а выделяет, «резервирует» денежные сред­ства, за счет которых будут вестись расчеты с получателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Российское законодательство предусматривает возмож­ность использования нескольких видов аккредитивов, приме­няемых в банковской практике: покрытого (депонированного) н непокрытого (гарантированного); отзывного и безотзыв­ного; подтвержденного аккредитива.

Покрытый (депонированный) аккредитив открывается при условии перечисления банком-эмитентом суммы аккре­дитива (покрытия) исполняющему банку на срок дейст­вия аккредитива. Покрытие аккредитива осуществляется из средств плательщика либо за счет выданного ему банком-эмитентом кредита.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив открыва­ется без перечисления суммы аккредитива банку-эмитенту. Гарантией возмещения выплаты по непокрытому аккреди­тиву служит ведущийся в исполняющем банке корреспон­дентский счет банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно быть ясное указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или отме­нен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Вид аккредитива (в том числе его отзывность либо безотзывность) определяется в договоре, по кото­рому осуществляются расчеты.

Безотзывный аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств и является твер­дым обязательством банка-эмитента.

Мошенничество при расчетах по аккредитивам большей степенью связано с заявлением ложных сведений об испол­ним основного договора. Механизм хищения, как правило, выглядит следующим образом. Мошенники, выступая от имени некоей организации, открывают расчетный счет в одном из банков, а затем предлагают покупателю поставить определенные товары с оплатой по аккредитиву. Указанная форма расчетов в известной мере повышает доверие к поставщику, поскольку в проверке условий оплаты аккре­дитива участвует исполняющий банк.

После получения от исполняющего банка сведений об открытии аккредитива мошенники предъявляют в назван­ный банк поддельные документы об исполнении обяза­тельств, поддельный паспорт на имя лица, выступающего от имени получателя средств по аккредитиву, а в необхо­димых случаях и поддельную доверенность на право совер­шения соответствующих действий. В тех случаях, когда условиями аккредитива предусмотрено участие в приеме и отправке товара представителя покупателя, используются поддельный паспорт и доверенность на имя мнимого пред­ставителя, а также поддельное письмо покупателя с подтвер­ждением факта отправки (получения) товара и разрешением на раскрытие аккредитива. Обусловленный договором товар в действительности не поставляется. В ряде случаев поку­пателю отправляется некая товарная «кукла» — малоцен­ный груз, не имеющий ничего общего с предметом договора. Поступившие на счет лжекоммерческой организации (фир­мы-прикрытия) денежные средства переводятся в налич­ность и похищаются.

Одним из способов мошенничества с использованием поддельных аккредитивов является открытие подложных аккредитивов сотрудниками банков в соучастии с посторон­ними лицами.

С целью предупреждения потерь от мошенничества при расчетах по аккредитиву соответствующие службы бан­ка должны выполнить как минимум следующие действия.

Покупателю необходимо получить сведения, подтвер­ждающие факт реального существования организации-про­давца, надежность предполагаемого контрагента и наличие возможности выполнить предполагаемую поставку, исполь­зуя для этого:

• данные ЕГРЮЛ — адрес (место нахождения) посто­янно действующего исполнительного органа юридического лица; фамилию, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также его паспортные данные или данные иных доку­ментов, удостоверяющих личность в соответствии с законо­дательством, и ИНН при его наличии; сведения о лицен­зиях, полученных юридическим лицом; сведения о филиалах и представительствах юридического лица; сведения о воз­можном нахождении юридического лица в процессе ликви­дации, а также другую важную для проверки информацию;

• рекомендации от прежних партнеров организации;

• посещение рабочих (складских) помещений потенци­ального контрагента;

• проверку функционирования сообщенных предполагае­мым контрагентом номеров телефонов, факсов, электронных адресов организации;

• проверку фактической возможности осуществле­ния схемы предполагаемой поставки товара.

Предупредительные меры банка должны включать в себя:

• выполнение аналогичных проверочных мероприятий в рамках процедуры заключения договора банковского счета с будущим клиентом;

• тщательную проверку соответствия представленных для оплаты документов и их реквизитов условиям аккреди­тива на основании самих документов. Несоответствия могут выражаться не только в расхождениях между документами на оплату и условиями аккредитива, но и в разночтениях в тексте одного из документов, например расхождение меж­ду написанием фамилии директора, нотариуса или другого уполномоченного лица в текстовой части документа и рас­шифровкой подписи, различия в названии организации на бланке документа и в оттиске печати;

• внимательное исследование соответствия подписей и печати получателя средств образцам, указанным в кар­точке;

• проверку подлинности документов, удостоверяющих личность получателя средств, наличие у него соответствую­щих полномочий на получение денег, правильность оформ­ления доверенности;

• проверку подлинности документов, удостоверяющих личность представителя покупателя.

Предупреждению хищений с использованием аккреди­тива в определенной мере способствует точное соблюдение правил открытия банковского счета получателя средств. В соответствии с ними банку должны быть представлены копии учредительных документов юридического лица и кар­точка с образцами подписей соответствующих физических лиц. В вызывающих сомнение случаях соответствующим службам банка следует проверить подлинность названных документов, реальность существования юридического лица и его предпринимательской деятельности.

Особенности хищения денежных средств с использованием платежных поручений.