Хищения денежных средств в сфере расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиен­тов — основная функция современного коммерческого банка. Указанная сфера охватывает обеспечение безналичных рас­четов между клиентами банков, открывшими соответствую­щие счета, прием наличных денег от юридических и физиче­ских лиц, а также выдачу им наличных денег. Современные банковские и информационные технологии позволяют вес­ти расчеты, принимать и выдавать наличные деньги как с присутствием клиента в офисе банка, так и посредством удаленного доступа клиента к счету. В последнем случае используются системы «Банк-клиент», «Интернет-банкинг», банкоматы для выдачи наличных денежных средств и терми­налы для их приема.

Объектами преступных посягательств в сфере РКО явля­ются денежные средства на счетах клиентов банка — юри­дических и физических лиц, а также деньги банка, находя­щиеся в хранилищах кредитных организаций. Преступления совершаются как в секторе традиционных расчетных техно­логий, так и в системе удаленного управления счетом.

Хищения денежных средств в сфере РКО юридических лиц совершаются как с использованием Традиционных (бумажных) технологий, так и посредством технологий уда­ленного управления счетом.

Завладение денежными средствами осуществляется с использованием ложного распоряжения (или доверенно­сти) юридического лица — обладателя банковского счета, о переводе денежных средств на счет организации или физи­ческого лица, подконтрольных преступникам.

Хищения с использованием бумажных технологий совер­шаются в два этапа. На первом этапе банку представляются фиктивные документы, содержащие не соответствующее действительности поручение о переводе денежных средств со счета потерпевшего на счет соучастников преступников или о выдаче наличных денежных средств со счета потерпев­шего. В указанных случаях банку могут представляться сле­дующие виды поддельных и подложных документов:

а) поддельное платежное поручение от имени владельца счета о переводе денежных средств на счет организации или подставного физического лица, подконтрольных преступникам;

б) поддельная доверенность на право распоряжения счетом и получения денежных средств;

в) поддельное поручение банку об открытии счетов физических лиц (пенсионных и др.) с последующим перечислением на них денежных средств бюджетных организаций и выдачей наличных денег лицам, подконтрольным преступникам;

г) поддельное судебное решение и поддельный исполнительный лист, предписывающие списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастников преступления;

д) поддельный аккредитив с поручением владельца денежных средств перевести определенную сумму на счет подставной организации в качестве оплаты выполненных работ или поставленных товаров;

е) поддельные расходные кассовые ордера.

Второй этан заключается в получении наличных денеж­ных средств подставными лицами, как правило, по поддель­ному паспорту со счета фирмы-однодневки, со специально открытого счета физического лица или непосредственно из кассы банка.

Характерными подготовительными действиями к совер­шению указанной разновидности мошенничества являются:

• подыскание соучастников и распределение ролей к совершении преступления;

• разработка планов совершения и маскировки преступ­лении;

• создание лжепредпринимательской организации (фир­мы-однодневки), от имени которой совершаются обманные действия и на счет которой перечисляются похищенные деньги;

• незаконное получение и использование составляющих банковскую тайну сведений о счетах, с которых преступники намерены похитить денежные средства;

• изготовление поддельных личных документов для лиц, участвующих в совершении преступления;

• изготовление поддельных платежных документов;

• изготовление поддельной доверенности на право распо­ряжения счетом клиента;

• изготовление поддельных банковских карточек с образ­цами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться опера­циями по счету, и оттиска печати;

• изготовление поддельного судебного решения и под­дельного исполнительного листа, предписывающих списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастников преступления. В отдельных случаях в изготовлении указанных фальши­вок могут участвовать ОПГ из числа сотрудников банка и реально существующих судебных приставов;

• организация доставки платежных документов в банк или расчетно-кассовый центр соучастником преступления или курьером, не осведомленным о сути выполняемого пору­чения;

• изготовление поддельного платежного поручения на перечисление денежных средств (с поддельной печатью, подписью руководителя организации и другими реквизи­тами);

• изготовление поддельного аккредитива;

• открытие счета на собственное имя или имя доверенных лиц с целью последующего перевода похищенных денежных средств;

• открытие счета на имя подставного физического лица с целью последующего перевода похищенных денежных средств.