Мошенничество в сфере кредитования юридических лиц. Меры обеспечения безопасности кредитных операций.

При совершении мошенничества в указанной сфере завла­дение денежными средствами совершается от имени юриди­ческого лица. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые применяются мошенниками в сфере кредитования юридических лиц, включают в себя предоставление банку фиктивных (поддельных и подложных) документов, содер­жащих не соответствующую действительности информацию:

а) об организации-заемщике, личности и правоспособности ее руководителя;

б) о подлинных целях займа;

в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

В числе документов, содержащих ложные сведения о лич­ности руководителя организации-заемщика, мошенники в зависимости от ситуации предъявляют:

- поддельный паспорт, использовавшийся для учрежде­ния лжекоммерческой организации (фирмы-однодневки) и удостоверения права действовать от имени организации, в том числе заключать сделки от ее имени без доверенности в соответствии со ст. 69 Федерального закона «Об акционер­ных обществах»;

- документы, содержащие ложные сведения о правоспо­собности руководителя организации-заемщика:

а) о праве руководителя организации заключать договор займа (поддельный протокол одобрения крупной сделки советом директоров организации в соответствии со ст. 79 Федерального закона «Об акционерных обществах»);

б) о праве руководителя организации заключать договор залога имущества, принадлежащего организации (поддельный протокол общего собрания акционеров организации.

В числе документов, содержащих ложные сведения о финансовой устойчивости и надежности организации-за­емщика, мошенники могут предъявлять:

- подложные бухгалтерские балансы с уменьшенными размерами кредиторской задолженности, завышением акти­вов и указанием несуществующей прибыли;

- подложные оборотно-сальдовые ведомости, расчетно-кассовые документы и другую документацию первичного бухгалтерского учета;

- подложные справки из налогового органа об отсутст­вии неисполненных налоговых обязательств;

- подложные договоры с известными компаниями, яко­бы подтверждающие ожидаемое организацией-заемщиком получение денежных средств.

В качестве документов о подлинных целях займа мошен­никами могут представляться подложные бизнес-планы и проекты развития предприятия, закупки сырья, товаров, технологического оборудования.

Мошенниками могут предъявляться поддельные доку­менты, содержащие заведомо ложные сведения о наличии в собственности заемщика залогового имущества:

- свидетельства органов Росреестра о праве собствен­ности заемщика на объекты недвижимости, которые ему не принадлежат;

- свидетельства органов Росреестра об отсутствии огра­ничений (обременении) в отношении фактически заложен­ных объектов недвижимости;

- документы о праве собственности заемщика на тех­нику и оборудование, не существующие в действительности либо принадлежащие другим лицам или использующиеся по договору лизинга;

- товарные накладные, счета-фактуры и квитанции к ним на якобы имеющееся в собственности заемщика имущество.

Под видом заемщика может выступать как реально суще­ствующая организация, ведущая предпринимательскую дея­тельность самостоятельно или в составе холдинга, так и лже­предпринимательская организация (фирма-однодневка), созданная без намерения осуществлять предприниматель­скую деятельность. В отдельных случаях фирмы-однодневки могут образовывать фиктивный холдинг — группу аналогич­ных лжеорганизаций, созданных по единому преступному замыслу и объединенных единым руководством.

Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о пред­мете и условиях его обеспечения чаще всего заключается в не соответствующих действительности сведениях о наме­рениях заемщика использовать полученный кредит для про­ведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальшивые бизнес-проекты и планы), в под­ложных документах об обеспечении кредита — о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, банковской гарантии, поручитель­стве, наличии договора страхования и условиях страхова­ния), предусмотренных в кредитном договоре.

Другим способом обмана может быть использование поддельных документов на реально существующее имуще­ство, принадлежащее другим лицам, поддельные банковская гарантия, поручительство, страховое свидетельство.

Мошенничество может заключаться в несанкционирован­ной продаже кредитором заложенного имущества и присвое­нии вырученных денежных средств. Правоохранительной практике известны также случаи инсценировки краж зало­женного имущества.

Характерными подготовительными действиями к совер­шению мошенничества в сфере кредитования юридических лиц являются:

- организация группы лиц для совершения преступлений и вовлечение в нее новых участников;

- распределение ролей участников преступной деятельно­сти;

- разработка планов совершения и маскировки преступ­лений;

- приобретение действующих коммерческих организаций на подставных лиц для получения кредитов и легализации похищенных денежных средств;

- учреждение лжепредпринимательских организаций (фирм-однодневок) на имя подставных лиц с теми же целями;

- незаконное получение и использование информации ограниченного доступа (составляющей банковскую тайну, персональные данные и др.) в целях совершения преступле­ний;

- изготовление поддельных документов в целях соверше­ния преступлений.

Для маскировки мошенничества, совершенного под видом получения кредита юридическими лицами, как и в случаях мошенничества в сфере потребительского кредитования, применяются так называемые финансовые пирамиды.

Риск понести убытки от мошенничества в сфере креди­тования может быть существенно снижен путем осущест­вления ряда предупредительных мер, которые осуществ­ляют служба внутреннего контроля, юридическая служба и служба безопасности банка.

Названные службы банка должны как минимум выпол­нить следующие действия.

Проверить подлинность сведений и документов, удо­стоверяющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора.

Следует проверить также подлинность документов, удо­стоверяющих личность руководителя или представителя организации, наличие у них соответствующих полномочий на получение кредита, правильность оформления доверенно­сти и т.д.

В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленных паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность заверенной фотографией уполномоченного лица.

При проверке информации о руководителе предприя­тия-заемщика необходимо выяснить, не является ли дан­ное лицо учредителем или руководителем других фирм.

При исследовании документов потенциального заемщика необходимо обращать внимание на такие признаки фиктив­ности, как логические несоответствия в тексте. Эти несоот­ветствия могут иметь форму взаимоисключающих записей в содержании одного документа либо противоречий в содер­жании нескольких взаимосвязанных документов.

Получить сведения, подтверждающие, реальное суще­ствование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Устано­вить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвратить кредит. С этой целью анали­зируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличие положительных экономи­ческих показателей. Изучаются кредитная история (полу­чал ли заемщик кредиты в других кредитных организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использова­лись деньги, полученные в качестве кредита; не было ли про­блем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков).

Проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно судить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него доста­точных объемов реального товара или продукции.

Провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга (договора о залоге, гарантии, поручитель­ства, страхового свидетельства). В частности, проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллекту­ального подлога. Выяснить, отражен ли факт выдачи гаран­тийного письма, страхового свидетельства и пр. в соответ­ствующих документах поручителя.

Получить четкие ответы относительно целей испра­шиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содер­жание и механизм предполагаемого контракта по всей тех­нологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о характере деятельности предпола­гаемых контрагентов потенциального заемщика; о возмож­ности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры и качества в названные сроки, ВИД и количе­ство транспортных единиц, которые предполагается исполь­зовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья).