2.3 Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

За 2011 год выручка от реализации по сравнению с соответствующим периодом прошлого года снизилась на 292 597 тыс. руб. или на 28,1 % и составила 748 371 тыс. руб., объем товарной продукции снизился на 272 030 тыс. руб. или на 27,8 % и составил 705192 тыс. руб.

Чистый убыток составил 16 225 тыс. руб. Основным фактором, обуславливающим получение убытка, является увеличение себестоимости реализованной продукции на 28,4 % при росте выручки от реализации на 28,1 % по сравнению с 2008 годом. Увеличение себестоимости реализованной продукции произошло за счет увеличения цен на сырье, материалы и энергоносители.

Активы предприятия увеличились на 41 537 тыс. руб. или на 12,8 % по сравнению с 2010 годом. Общая сумма дебиторской задолженности увеличилась на 101 140 тыс. руб. или в 2,6 раза. Увеличение дебиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 100 351 тыс. руб. или в 20,8 раза. Задолженность покупателей и заказчиков на 31.12.11 г. составляет 105 183 тыс. руб., из нее задолженность организаций Дивизиона – 102 858 тыс. руб. Статья «Запасы» снизилась на 44 048 тыс. руб. или на 35,0 %. Снижение запасов в большей мере обусловлено уменьшением остатков сырья и материалов и готовой продукции.

Уплачено налогов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в сумме 49 493 тыс. руб., что составляет к соответствующему периоду прошлого года 46,5 %.

Размер заемных средств (долгосрочных и краткосрочных) увеличился на 57 762 тыс. руб. Займы были получены на капитальные вложения и пополнение оборотных средств.

Размер уставного капитала в течение 2011 года не изменился. Увеличение добавочного капитала произошло в результате выбытия объектов основных средств, по которым ранее была проведена дооценка в сумме 489 тыс. руб.

Стоимость чистых активов Открытого акционерного общества «Канашский автоагрегатный завод» на 31.12.2011 года составляет 35 607 тыс. рублей, что в 453 раза больше Уставного капитала.

За 2012 год выручка от реализации по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилась на 285 851 тыс. руб. или на 38,2 % и составила 1 034 222 тыс. руб., объем товарной продукции увеличился на 288 908 тыс. руб. или на 41,0 % и составил 994 100 тыс. руб.

Чистый убыток составил 9 890 тыс. руб. основным фактором, обуславливающим получение убытка, является начисление оценочных резервов.

Активы предприятия увеличились на 35 469 тыс. руб. или на 9,7% по сравнению с 2011 годом. Общая сумма дебиторской задолженности снизилась на 38 517 тыс. руб. или на 23,4%. Снижение дебиторской задолженности произошло за счет снижения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 57 117 тыс. руб. или на 54,3%. Статья «Запасы» увеличилась на 73 177 тыс. руб. или на 89,6%. Увеличение запасов обусловлено созданием страховых заделов, в связи с корпоративными отпусками, запланированными на январь, основными поставщиками.

Уплачено налогов в отчетном периоде 95 236 тыс. руб., рост к соответствующему периоду прошлого года составляет 45 743 тыс.руб. или 92,4%.

Размер уставного капитала в течение 2012 года не изменился. Уменьшение добавочного капитала произошло за счет списания дооценок по выбывшим основным средствам.

Стоимость чистых активов Открытого акционерного общества «Канашский автоагрегатный завод» на 31.12.2012 года составляет 25 717тыс. рублей, что на 27,7% меньше, чем в 2009 году.

Таблица 12 – Основные экономические показатели ОАО «КААЗ» за 2012г. (тыс. руб.)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012г к 2010г	Темп роста
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Объем товарной продукции-всего	977 222	705 192	994 100	+16878	1,73
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации	1 040 96	748 371	1 034 222	-6746	0,65
Себестоимость реализованной продукции	956 455	684 923	943 843	-12612	-1,32
Валовая прибыль	84 513	63 448	90 379	5866	+6,94
Фонд оплаты труда ,всего	149 391	78 315	112 014	-37377	-25,02
Доля ФОТ ППП в структуре себестоимости ,%	14,1	10,5	11,2	-2,9	-20,57
Среднегодовая численность персонала (чел.) - всего	1 126	762	689	-437	-48,81
Среднемесячная зарплата, всего	11 056	8 565	13 548	2492	+22,54
Величина активов	323 913	365 450	400 919	77006	+23,7

Глядя на таблицу 12, можно сказать, что в 2010 году предприятие имело прибыль в размере 1040968 тыс.рублей. В 2011 году результатом его работы стала прибыль 748374 тыс.руб., что значительно ниже ,так как это связано с финансовым кризисом. А в 2012 году прибыль предприятия стала составлять 1034222 тыс. руб., т.е. увеличилось по сравнению с 2011 годом на 285851 тыс.руб. или 38,2%

Таблица 13– Состав и структура дебиторской задолженности за 2008-2010 гг.

Наименование	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Откло-нение	Темп роста
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%
Дебиторская задолженность всего:	372	100	323	100	1787	100	+1415	480,38
-покупатели и заказчики	323	86,83	273	84,52	1773	99,22	+1450	448,92
- прочие дебиторы	49	13,17	50	15,48	14	0,78	-48,22	-71,43

За анализируемый период дебиторская задолженность значительно выросла с 372 тыс.руб.до 1787 тыс.руб. В составе дебиторской задолженности доля обязательств покупателей и заказчиков составляет 86,8%, 84,5% и 99,2 соответственно в 2010, 2011 и 2012 годах, как видно имеется тенденция к увеличению. Задолженность прочих дебиторов совсем незначительная и составляет 13,17%,15,48% и 0,78% соответственно по годам.

Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность можно рассмотреть как привлечение к собственным оборотным средствам, заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность. В таблице 14 рассмотрим состав и структуру краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.

Таблица 14- Состав и структура кредиторской задолженности за 2010-2012 гг.

Наименование	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.
Кредиторская задолженность всего:	226	100	519	100	2803	100	2577
-поставщики и подрядчики	44	19,47	132	25,43	22,34	79,70	2190
- задолженность перед персоналом	150	66,37	142	27,36	302	10,77	152
- перед внебюджетными фондами	16	7,08	20	3,85	47	1,68	31
- по налогам и сборам	-	0,00	178	34,30	213	7,60	213
- прочие кредиторы	16	7,08	47	9,06	7	0,25	-9

Из таблицы 14 видно, что анализ динамики и структуры кредиторской задолженности показывает, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед персоналом организации, причем задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась с 44 тыс. руб. в 2008 г. до 22,34 тыс. руб. в 2010 г. В структуре кредиторской задолженности долги перед поставщиками и подрядчиками составили 19,47%, 25,43% и 79,70 в 2010 г., 2011 г. и 2012 г. соответственно. За анализируемый период происходит заметное увеличение доли поставщиков и подрядчиков в общем объеме кредиторской задолженности. Это говорит о том, что у организации недостаточно хорошо налажена сбытовая структура. Статья займы и кредиты имеет тенденцию к уменьшению, что говорит о погашении предприятием этой статьи.

Задолженность перед персоналом организации также весьма значительна. В 2010 г. она составила 66,37%, в 2011 г. – 27,36%, в 2012 г. – 10,77%. Наблюдается положительная тенденция к сокращению этого вида задолженности в общей структуре кредиторской задолженности.

Перед государственными внебюджетными фондами на 2010 г. задолженность составила 16 тыс. руб., в 2011 г. увеличилась на 4 тыс. руб. и составила 20 тыс. руб., а в 2012 г. она увеличилась на 27 тыс. руб. и составила 47 тыс. руб. Задолженность по налогам и сборам в 2010 г. отсутствовала, а в 2011 г. составила 178 тыс. руб. и увеличилась к 2012 г. на 213 тыс. руб. Динамика задолженности в 2010-2012 гг. перед прочими кредиторами составила соответственно 16 тыс. руб., 47 тыс. руб. и 7 тыс. руб. Положительная тенденция роста кредиторской задолженности свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении организации. Можно сделать вывод, что организация имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.