ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Для оцінки фінансового стану банку необхідно мати великий обсяг інформації, що формується в системі бухгалтерського обліку та набуває статусу важливого й цінного банківського ресурсу. Ефективність використання бухгалтерської інформації значно зростає в разі вибору банком обґрунтованої та продуманої облікової політики, такої, що забезпечуватиме належний рівень надійності та достовірності інформації. Тому дисципліну “Облік у банках” віднесено до нормативних навчальних дисциплін, які вивчаються в обов’язковому порядку студентами спеціальності “Облік і аудит“ всіх форм навчання.

Методичні вказівки укладені з урахуванням програми курсу “Облік у банках”. Вивчення курсу опирається на знання, здобуті студентами в процесі засвоєння дисциплін з теорії бухгалтерського обліку .

Завдання курсу – студенти мають оволодіти методикою обліку основних банківських операцій на такому рівні, щоб по закінченні навчання вони змогли якнайкраще орієнтуватись в питаннях облікової політики банку.

Навчальні завдання для практичних занять, індивідуальної та самостійної роботи відповідають змісту робочої програми з дисципліни “Облік у банках”.

Мета методичної розробки :

• закріпити теоретичні знання на практичних заняттях виконанням облікових завдань за темами лекцій;

• навчитися швидко вибирати варіант дій щодо конкретних бухгалтерських ситуацій;

• набути навичок роботи в групах під час опрацювання проблемних питань обліку окремих банківських операцій.

Практичні заняття проводяться за темами, згідно з методичними вказівками. Перед початком виконання практичного завдання студент зобов’язаний засвоїти теоретичний курс та вивчити нормативні документи Національного банку України з обліку конкретних банківських операцій. Практичні матеріали з тем курсу виконуються шляхом складання бухгалтерських проведень, заповнення первинних документів, вирішенням ситуаційних завдань.

Поточний контроль на практичних заняттях проводиться за модульною системою оцінки знань студентів. Підсумковий контроль здійснюється у вигляді іспиту.

Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку у банках

Питання для обговорення

1. Предмет і метод курсу. Об’єкти вивчення.

2. Особливості плану рахунків банків України та принципи його побудови.

3. Зміст обліково-операційної роботи банків.

4. Банківська документація та її види.

5. Характеристика параметрів аналітичного обліку.

6. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. В чому полягає значення правильної організації і чіткої постанови банківського обліку?

2. Назвіть елементи бухгалтерського обліку.

3. В чому полягає відмінність синтетичного обліку і аналітичного?

4. Метод, який застосовується в бухгалтерського обліку. Що він означає?

5. Охарактеризуйте класичне бухгалтерське рівняння.

6. Що є об’єктом обліку на позабалансових рахунках?

7. Розкрийте значення принципу нарахування. Концепція визначення доходу. Концепція відповідності.

8. Розкрийте суть і призначення фінансового, управлінського та податкового обліку.

9. Охарактеризуйте принципи побудови плану рахунків.

10. Особливості плану рахунків. Що означає мультивалютність?

11. По якому принципу і для чого балансові рахунки згруповані в розділи?

12. Для чого використовують контррахунки?

13. Для складання якої звітності використовують рахунки доходів та витрат?

14. Як формується номер особового рахунку?

15. Як класифікується банківська документація?

16. Охарактеризуйте виписку із особового рахунку.

17. У чому полягає різниця між формуванням номера аналітичного рахунку та нумерацією рахунків бюджету?

18. Визначте параметри аналітичного обліку.

19. Розкрийте зміст обліково-операційної роботи банку.

20. Що розуміють під документообігом за банківськими операціями?

21. Яким чином організований внутрішньобанківський контроль?

22. Розкрийте суть принципу надання працівникам банку прав відповідального виконавця.

Завдання для індивідуальної роботи

Теми для написання рефератів:

1. Зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банках України.

2. Міжнародні стандарти обліку та оцінка використання їх українськими банками.

3. Міжнародні організації з питань стандартизації обліку. Їх функції та взаємодія.

4. Характеристика параметрів кредитних договорів, депозитних договорів і відповідних аналітичних рахунків.

5. Основні об’єкти, форми та реєстри аналітичного обліку у банках.

Література:

1. Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 р. № 679-VI // ВВР. — 1999. — № 29. — С. 238.

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ // Урядовий кур’єр. — 2001. — № 8. — 17 січня.

3. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 за № 996-XIV // ВВР. — 1999. — № 40. — Ст. 365.

4. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку: Пер. з англ. / За ред. С. Ф. Го­лова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.

5. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджено постановою Правління НБУ 28.08.2001 р. № 368 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 10. — С. 4—37.

6. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України”, затверджено постановю Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

7. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ № 280 від 17.06.2004.

8. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

9. Правила ведення аналітичного обліку в банках України затверджено постановою Правління НБУ від 16.06.2005р. №211// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2005.- 8.- c.24-32.

10. Л.М. Кіндрацька, Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник, - К: КНЕУ, 2008, - 826 с

11. Облік у банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / Л.М. Кіндрацька, Ю.К. Семениченко, М.Ю. Тюхляєва. –К: КНЕУ, 2006 – 404 с

12. Облік і аудит у банках : Підручник / За заг. редакцією проф. А.М. Герасимовича - К: КНЕУ, 2004 – 536 с