Тема 3. Анализ в управлении объемом производства и продаж
Роль и задачи анализа, источники информации для его проведения.
Цель анализа – повышение эффективности управления объемными показателями за счет выявления и реализации внутрихозяйственных резервов оптимизации объемов производства и продаж продукции, работ, услуг.
Задачи анализа:
1. Оценка сбалансированности и оптимальности планов, плановых показателей по объему продукции и продаж, их напряженности.
2. Оценка выполнения бизнес-плана и динамики производства и реализации продукции.
3. Определение влияния факторов на динамику объемных показателей.
4. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска продукции и продаж.
5. Разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
6. Анализ ритмичности, сезонных колебаний и ассортиментных сдвигов.
2. Система показатели объема продукции, работ, услуг.
С точки зрения производственного процесса конечным результатам является объем произведенной продукции.
Объемы произведенной и реализованной продукции являются обобщающими показателями объема продукции.
Производство продукции оценивается в натуральных, условно-натуральных, трудовых (по трудоемкости) и стоимостных показателях.
В систему стоимостных показателей объема продукции включается следующие показатели:
Валовая продукция;
Товарная продукция;
Отгруженная продукция;
Реализованная продукция.
Система показателей объем продукции имеет выраженную отраслевую специфику, так:
в промышленности: валовая продукция, товарная продукция, отгруженная продукция, реализованная продукция, чистая продукция (не включает затраты на основные средства – амортизацию);
в строительстве: объем строительно-монтажных работ (в т.ч. в разрезе объектов, источников финансирования, видов работ, исполнителей заказчиков); сметная стоимость объектов, вводимых в эксплуатацию; объем незавершенного строительства;
в торговле: розничный товарооборот (в разрезе товарных групп, торговых предприятий, ассортиментных позиций и др.); оптовый товарооборот (в разрезе путей товародвижения (складской и транзитный), групп покупателей (розничные торговые предприятия, бюджетные учреждения, др. оптовые предприятия (базы));
в сфере платных услуг: услуги транспорта (объем перевозок грузов в натуральном и стоимостном выражении; объем перевозок пассажиров в натуральном и стоимостном выражении), услуги по туризму, образовательные услуги, бытовые услуги и т.д.
3. Методика анализа объема продукции, работ, услуг
Основные направления (этапы) анализа объема производства, работ, услуг представлены на рис. 2.
Рис 2. Основные направления анализа объема производства, работ, услуг.
Этап 2. Оценка обоснованности производственного и организационного плана составе бизнес-плана.
Включает аналитические процедуры:
соответствие производственной программы плану продаж (по цене фактическим объемам ассортименту);
обоснованность запасов готовой продукции (качество нормативов готовой продукции и соответствие им)
расчет и оценка коэффициента напряженности производственной программы;
.
Делается вывод о степени использования производственной мощности.
оценка процесса обновления продукции.
Одновременно оценивается обоснованность организационного плана, то есть наличие необходимых ресурсов для выполнения производственной программы. Оценивается сбалансированность организационного плана с производственным.
Этап 3 Анализ выполнения производственной программы, плана продаж., динамики производства и продаж.
Основной прием – сравнение.
Анализ выполнения плана
Анализ выполнения плана (проводится за отчетный период и нарастающим итогом):
анализ выполнения плана по общему объему(проводится раздельно по объему производства и продаж):
;
анализ выполнения плана по ассортименту (проводится отдельно по объему производства и продаж):
;
анализ выполнения плана-графика производства поставок. (оценка ритмичности)
анализ соотношения объема производства (ТП) и объема продаж (РП):
Рассчитывается коэффициент реализации, который характеризует рыночную активность:
Чем ближе значение коэффициента реализации к единице, тем синхроннее работает производство и сбыт. Этот коэффициент косвенно характеризует эффективность сбытовой политики.