Финансовое планирование и прогнозирование. Виды финансовых планов

В рыночной экономике финансовое планирование правомерно рассма­тривать как первоначальную стадию, один из основных методов управле­ния процессами движения денежных средств, формирования, распреде­ления и перераспределения финансовых ресурсов на макро- и микроуров­нях.

Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финан­совых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использо­вание. Необходимость финансового планирования обусловлена относи­тельно самостоятельным движением денежных средств, неопределеннос­тью рыночной среди активным воздействием финансов на общественное воспроизводство.

Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить издержки, оп­ределить оптимальные объемы производства и продаж продукции, това­ров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности между поступлением денежных средств и их расхо­дованием.

В ходе финансового планирования на предприятиях решаются сле­дующие задачи:

- обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам деятельности;

- сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресур­сов;

- оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличение при­были, остающейся в распоряжении предприятия;

- определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налого­вой нагрузки;

- определение взаимоотношений с банками и кредиторами, оптими­зация структуры капитала; .

- разработка политики финансовых вложений и инвестиций;

- осуществление финансового контроля за законностью и целесооб­разностью планируемых операций и ситуаций.

Для обеспечения высокого уровня финансовое планирование долж­но иметь в качестве исходной базы финансовые прогнозы. Суть прогноза заключается в предвидении будущего развития экономики и ее отдель­ных сфер, в то время как планирование предполагает осуществление рас­четов в определенных, заданных условиях.

Финансовый прогноз - это научная оценка возможных перспектив и изменений финансового состояния предприятия. Он отвечает на вопрос «Что может случиться, если…»

В странах с развитой рыночной экономикой финансовый прогноз используется как метод реализации финансовой политики. Экономиче­ские и финансовые прогнозы разрабатываются на основе отчетных дан­ных за прошедшие периоды с соблюдением правил ведения националь­ных счетов.

В финансовом планировании и прогнозировании используются раз­личные методы. Показатели финансовых планов могут рассчитываться с помощью следующих методов: расчетно-аналитического, коэффициент­ного, нормативного, оптимизации плановых решений, балансового, про­граммно-целевого, с помощью экономико-математического моделирова­ния.

Содержание финансового планирования как разновидности управлен­ческой деятельности выражается в его принципах. Основными принципами являются: принцип координации планов, непрерывности планиро­вания, точности, гибкости, сбалансированности рисков, платежеспособ­ности.

Для определения финансового потенциала на текущий и долгосрочный период предприятия вправе разрабатывать несколько видов финансовых планов. Современная система корпоративных финансовых планов включает: расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план), инвестиционный план (бюджет), кредитный план (бюджет), валютный план, план движения денежных средств по видам деятельности, налоговый бюджет, кассовый план, платежный календарь, прогноз объе­ма реализации (составной элемент бизнес-плана), баланс денежных рас­ходов и поступлений (составной элемент бизнес-плана), прогноз балан­са активов и пассивов (составной элемент бизнес-плана), график безу­быточности (составной элемент бизнес-плана).

Ведущим финансовым планом в современных условиях является расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план). В нем, в частности, отражается финансовый результат деятельности предприятия, инвестиционные ресурсы, объемы средств, направляемых на производ­ственное и социальное развитие.

Планы движения денежных средств и бизнес-план используются в практике ряда отечественных предприятий, но руководством к действию пока не стали. В отрыве от производственно-технического, ценового обос­нования финансовые планы теряют свою актуальность. Очевидно так­же, что в рыночной экономике планы, не влияющие на ход событий, ис­черпали себя и являются невостребованными. Корпоративное финансо­вое планирование имеет важное значение для успешной деятельности хозяйствующих субъектов, а в конечном итоге - и для государства.