4. Розробка плану санації
Розробка планів санації здійснюється відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 14.05.1992 р. № 2343-ХІІ і має на меті оздоровлення фінансово-майнового стану боржника, погашення вимог кредиторів і запобігання визнанню боржника банкрутом.
Підготовка плану санації здійснюється протягом 41-67 робочих днів.
Загальна структура плану санації:
Вступ
Розділ 1. Аналіз вхідних даних
Розділ 2. Стратегія санації, оперативна програма
Розділ 3. План санаційних заходів
3.1. План маркетингу та оцінка ринків збуту
3.2. План виробництва та капіталовкладення
3.3. Організаційний план
3.4. Фінансовий план.
Розділ 4. Ефективність санації та заходи щодо реалізації плану
Вступ
Містить загальну характеристику об’єкта планування.
Подаються наступні відомості:
правова форма організації бізнесу й форми власності;
організаційна структура;
сфера діяльності;
історична довідка.
Розділ 1.
Відображає вихідну ситуацію на підприємстві:
оцінювання зовнішнього середовища;
аналіз фінансово-господарського стану підприємства;
аналіз причин кризового стану і слабких місць;
стан ринків збуту продукції;
існуючий потенціал;
обґрунтування доцільності санації.
Розділ 2.
Характеризує стратегічні цілі санації підприємства, цільові орієнтири та розробку стратегії.
Визначаються:
стратегічні цілі санації (дерево цілей);
каталог оперативних дій з відновлення ліквідності.
До каталогу санаційних заходів можуть входити:
рефінансування дебіторської заборгованості;
мобілізація прихованих резервів завдяки продажу окремих позицій активів;
зменшення або збільшення статутного капіталу;
реструктуризація кредиторської заборгованості;
заморожування інвестиційних вкладень;
зворотний лізинг;
розпродаж за зниженими цінами товарів, попит на які низький.
Розділ 3.
Включає в себе конкретний план заходів щодо відновлення прибутковості та конкурентоспроможності підприємства в довгостроковому періоді і складається з наступних частин:
1. План маркетингу та оцінка ринків збуту.
Визначаються:
фінансові фактори, що впливають на збут, мотивація реалізації;
галузеві ризики, ситуація на аналогічних ринках;
перспектива збільшення реалізації;
перелік конкурентів, їх переваги та недоліки;
схема реалізації, методи стимулювання реалізації;
оптимальне співвідношення ціни і собівартості;
антимонопольне законодавство.
2. План виробництва та капіталовкладення.
Наводяться:
показники використання основних засобів;
витрати, пов’язані з відновленням основних засобів (модернізація, реконструкція);
можливості оренди чи лізингу;
„вузькі місця” у виробничому процесі;
постачальники сировини, стан відносин;
технологія, ноу-хау і т.д.
3. Організаційний план.
Характеризуються:
організаційна структура;
можливості реструктуризації (реорганізації);
персонал, пропозиції щодо скорочення кількості та підвищення якості.
4. Фінансовий план.
Містить в собі:
прогноз обсягів випуску і реалізації продукції;
баланс грошових надходжень і витрат;
зведений баланс активів і пасивів;
точка беззбитковості;
потреба в інвестиціях;
форми і джерела мобілізації фінансових ресурсів;
графіки їх освоєння, окупності та повернення.
Розділ 4.
Містить розрахунок ефективності санації, а також перелік заходів щодо організації реалізації плану та контролю за її виконанням.
Деталізуються:
організація реалізації плану;
критерії оцінювання ефективності;
оперативний санаційний контролінг;
можливі ризики в процесі виконання;
сума можливих збитків;
можливий обсяг додаткового прибутку.
Якщо за основу брати критерій прибутковості, то ефективність санації:
.
Санація вважається успішною, якщо за допомогою зовнішніх та внутрішніх фінансових джерел, проведення організаційних та виробничо-технічних удосконалень підприємство виходить з кризи (нормалізує виробничу діяльність та уникає оголошення банкрутства) і забезпечує свою прибутковість та конкурентоспроможність у довгостроковому періоді.