- •1. Программа курса и план семинарских занятий Тема № 1. Понятие и основные элементы налога
- •1. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
- •2. Налог – это:
- •3. Сбор – это:
- •8. Налоговый период:
- •9. Налоговая база – это:
- •10. Налоговая ставка – это:
- •Тема № 2. Налоговая система России
- •1. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим нк рф, если:
- •2. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов рф налоговые льготы:
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •Тема № 3. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Тема № 4. Налоговый контроль
- •4. Оцените правомерность действий налоговых органов следующих случаях:
- •5. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •Тема № 5. Налог на прибыль организаций
- •10. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:
- •Тема № 6. Налог на доходы физических лиц
- •Тема № 7. Налог на добавленную стоимость и акцизы
- •1. Плательщиками ндс не могут быть признаны:
- •2. Освобождение от обязанностей плательщика ндс предоставляется если:
- •10. Не облагаются акцизами:
- •4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •5. Определите плательщиков акцизов (ст. 180 нк рф), объект налогообложения (ст. 182 нк рф) и операции, не подлежащие налогообложению (ст. 183 нк рф), в следующих экономических ситуациях:
- •Тема № 8. Ресурсные налоги и сборы
- •Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •7. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:
- •8. Объектом обложения земельным налогом:
- •9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:
- •10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:
- •Тема № 9. Региональные и местные налоги и сборы
- •1. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
- •Тема № 10. Специальные налоговые режимы
- •1. Организации, применяющие усн, не уплачивают:
- •2. Перейти на усн имеют право:
- •Тема № 11. Система таможенных платежей
- •Тема № 12. Таможенная стоимость
- •Тема № 13. Порядок уплаты таможенных платежей
- •Тема № 14. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
- •1. Налоговое правонарушение – это:
- •2. Задания к контрольной (домашней) работе для студентов заочной формы обучения
- •3. Вопросы к экзамену
- •4. Рекомендуемая литература
- •Интернет-ресурсы
- •5. Тематика курсовых работ
Тема № 14. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Понятие налогового правонарушения. Основные элементы налоговых правонарушений Структура и виды составов налоговых правонарушений и ответственности за них.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
Условия привлечения юридических и физических лиц к налоговой ответственности.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.
Понятие и виды смягчающих и отягчающих обстоятельств при привлечении к административной ответственности за налоговые правонарушения.
Преступления в сфере уплаты налогов и таможенных платежей: виды и порядок привлечения к уголовной ответственности.
ТЕСТЫ:
1. Налоговое правонарушение – это:
а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:
а) может быть привлечен к ответственности повторно;
б) не может быть привлечен к ответственности повторно;
в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.
3. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:
а) в бесспорном порядке;
б) с юридических лиц – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;
в) в судебном порядке.
4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:
а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причины;
б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
в) физическим лицом вследствие семейных интересов.
5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:
а) под влиянием угрозы;
б) вследствие нахождения за пределами территории России, что создало невозможность контроля за его деятельностью;
в) под влиянием личных отношений.
6. При совершении налогового правонарушения выделяют следующие формы вины:
а) необходимость и неосторожность;
б) умысел и неосторожность;
в) умысел, неосторожность, самонадеянность.
7. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:
а) с 16 лет;
б) с 18 лет;
в) с 14 лет.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ.
1. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:
- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;
- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;
- транспортный налог — 3 тыс. руб.
Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России — 8 %.
2. При проверке налоговыми органами 25 апреля 2011 г. банка были зафиксированы следующие виды нарушений:
- открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля 2011 г. без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта 2011 г.;
- не приостановлены операции по счету налогоплательщика, при наличии решения налогового органа от 15 апреля 2011 г.
Рассчитайте штрафные санкции.