Тема: облік валютних операцій

Мета: навчитися відображати в обліку операції банку з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти та банківських металів; операцій з конвертації іноземної валюти, а також безготівкові операції банку з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів.

Завдання 1

Упродовж дня касою банку було проведено такі валютно-обмінні операції:

• куплено 2500 євро за курсом 11,10 UAH/EUR;

• продано 4100 доларів США за курсом 8,24 UAH/USD.

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 EUR — 10,819325 UAH/EUR;

1 USD — 7,993 UAH/USD.

Потрібно:

Відобразити зазначені вище операції з купівлі та продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
	Купівля касою банку 2500 євро за гривні:
1
2
3
	Продаж касою банку 4100 доларів за гривні:
1
2
3

Завдання 2

Упродовж дня касою банку було проведено такі обмінні операції:

• куплено 1800 доларів США;

• куплено 500 євро;

• продано 3000 доларів США;

• продано 2400 євро;

• продано 1000 швейцарських франків.

Курси банку в цей день були такі:

Назва валюти	Курс купівлі	Курс продажу
Долар США	7,8 UAH/USD	8,24 UAH/USD
Євро	11,10 UAH/EUR	11,25 UAH/EUR
Швейцарський франк	8,54 UAH/CHF	8,92 UAH/CHF

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 USD — 7, 993 UAH/USD;

1 EUR — 10,819325 UAH/EUR;

1 CHF — 8,832828 UAH/CHF.

Потрібно: Відобразити зазначені вище операції з купівлі та продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
1
2

3
1
2
3
1
2
3
1
2
3

Завдання 3

Фізична особа звернулася в касу банку з проханням проконвертувати 3000 доларів США в євро. Комісійні банку за конверсійні операції становлять 3 % від суми валюти, наданої для конверсії. У цей день були встановлені такі офіційні курси гривні до іноземних валют:

1 USD = 7,993 UAH/USD;

1 EUR = 10,819325 UAH/EUR.

Курс банку: 11,20 UAH/EUR.

Потрібно:Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за даною операцією.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4
5
6
7

Завдання 4

Упродовж дня банком було проведено такі операції з банківськими металами:

• куплено у фізичної особи зливок золота номіналом 1 тройська унція за ціною 10000 грн.;

• продано фізичній особі зливок платини номіналом 1 тройська унція за ціною 14345 грн.

Офіційний курс гривні щодо банківських металів в цей день становив:

1 тройська унція золота — 9891,3 грн.;

1 тройська унція платини — 10902,5 грн.

Потрібно:Відобразити операції з купівлі та продажу банківських металів на рахунках бухгалтерського обліку банку.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
1
2
3

Завдання 5

Упродовж дня касою банку було проведено такі операції з банківськими металами:

1) продано фізичним особам:

• зливок банківського золота номіналом 1 тройська унція за ціною 9999 грн.;

• зливок банківського срібла номіналом 1 тройська унція за ціною 249 грн.

2) куплено у фізичних осіб:

• зливок банківського золота номіналом 20 грам за ціною 6302 грн.;

• зливок банківського срібла номіналом 100 грам за ціною 643,01 грн.

Офіційні курси банківських металів в цей день становили:

1 тройська унція золота — 9891,3грн.

1 тройська унція срібла — 153,226 грн.

1 тройська унція = 31,1034807 грами.

Потрібно:

Відобразити операції з купівлі та продажу банківських металів на рахунках бухгалтерського обліку банку.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
1
2
3
1
2
3
1
2
3

Завдання 6

18.02.2014 р. компанія подала в банк заяву на продаж 80 000 євро. В цей самий день банк продав 80 000 євро за курсом 11,35 UAH/EUR на МВРУ. Комісійна винагорода банку за продаж іноземної валюти становить 0,6 % та утримується із суми гривень, отриманих від продажу іноземної валюти. Кошти, отримані від продажу євро, зменшені на суму комісійної винагороди, банк зарахував на поточний рахунок компанії.

Потрібно:Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за даною операцією.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4
5