Тема: облік депозитних операцій

Мета: навчитися відображати в обліку залучені депозити та нараховувати за ними відсотки; здійснювати облік дострокового повернення депозитів та повернення в строк передбачений депозитною угодою

Завдання 1

1 вересня ТОВ «Білий лотос» уклав угоду з комерційним банком на відкриття депозитного рахунку строком 2 місяці під 16% річних (метод визначення кількості днів факт/факт). Того ж дня представлено платіжне доручення на перерахування з рахунку на вимогу 150 000 грн. на депозит. Проценти нараховуються щомісячно, а виплата здійснюється після закінчення строку депозиту. Після закінчення строку банк виплатив суму зобов’язання.

Потрібно: 1. Нарахувати відсотки за депозитом.

2. Скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4

Завдання 2

Комерційний банк залучає депозит юридичної особи у розмірі 70 000 грн. на три місяці на термін з 05 серпня до 05 листопада за річною відсотковою ставкою 9%. Складні відсотки нараховуються щомісяця і сплачуються не пізніше 1-го числа кожного місяця. Кількість днів згідно з угодою обчислюються за методом факт/факт.

Потрібно

1. Розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.

2. Скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Завдання 3

30.01.20хх р. фізична особа внесла в касу банку 60000 грн. на депозитний рахунок строком на 15 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 17 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — 30/360. Проценти за депозитом виплачуються в кінці терміну депозиту. У разі дострокового розірвання депозитного договору процентна ставка за депозитом становить 5 % річних.

1.05.20хх р. фізична особа подала в банк заяву про дострокове повернення депозиту.

05.05. 20хх р. банк повернув фізичній особі депозит і виплатив відсотки за зниженою ставкою.

Потрібно:

Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1) зарахування коштів на депозитний рахунок 30.01.20хх р.;
2) нарахування процентів за депозитом
3) перерахування банком процентів за депозитом за зниженою ставкою та повернення депозиту разом з відсотками

Завдання 4

1 березня банк «Надра» прийняв готівкою від Марченко М. А. 65000 грн. на депозит строком на шість місяців під ринкову ставку 20% річних (метод визначення кількості днів 30/360). Відсотки нараховуються щомісяця і будуть виплачені клієнтові після закінчення терміну депозиту.

16 квітня клієнт звернувся в банк з проханням про дострокове закриття депозиту. Банк задовольнив прохання клієнта. Відсотки перераховано за ставкою 2% річних.

Потрібно скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4
5

Завдання 5

Банком «Славутич» 24 серпня прийнято готівкою від Сірик В. І. 32000 грн. на депозит строком на 6 місяців. Проценти нараховуються з розрахунку ринкової ставки 20% річних та виплачується клієнтові щомісяця (метод визначення кількості днів 30/360). 28 грудня клієнт звернувся в банк з проханням виплатити суму депозиту достроково. За попередні місяці сума нарахованих відсотків клієнтові була виплачена. Банк задовольнив прохання клієнта. Сума відсотків перерахована за ставкою 2 % річних.

Потрібно скласти облікові проведення за весь період дії депозиту та провести відповідні розрахунки.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
1
2
3
4
5