Тема: облік розрахункових операцій

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

1) на основі платіжного доручення підприємства «Кураж» перераховано 3200 грн. на поточний рахунок фірми «Булочка», яка обслуговується у філії цього ж банку;

2) на користь підприємства «Водяний світ» поступили кошти у сумі 5200 грн. від магазину «Морепродукти», що має рахунок у банку-кореспонденті. У електронному розрахунковому документі зазначена дата валютування –13.02.2013 р.;

3) списано на основі вимоги-доручення 1300 грн. з рахунку підприємства «Незабудка» і перераховано підприємству «Флора», що має рахунок в іншому банку;

4) у зв’язку з настанням дати валютування, зараховано на поточний рахунок фізичної особи Зайцева О. Б. 935 грн., що були поступили раніше від фізичної особи Феника П.С., що обслуговується в іншому банку;

5) на основі платіжної вимоги підприємства «Сир», що є клієнтом банку, списано 2600 грн. з рахунку магазину «Вибір».

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

1) списано з картрахунку фізичної особи Сомик В.С. 645 грн. і зараховано на поточний рахунок магазину «Мишеня»;

2) списано з поточного рахунку магазину «Технікус» 920 грн. і зараховано на картковий рахунок фізичної особи Полуйко П.Г. за повернений ним товар;

3) списано з картрахунку фірми «Соня» 1570 грн. і перераховано у банк-еквайр.

Наказодавець акредитива

Вид акредитива

Сума

Бенефіціар

Виконуючий банк

Банк бенефіціара

Підприємство «Малюк»

Покритий, з розміщенням коштів у банку-емітенті

18 000 грн.

Фіра «Іграшковий світ»

Банк-емітент

Кредит банк

Підприємство «Лосось»

Покритий, з розміщенням коштів у банку бенефіціара

35 000 грн.

Підприємство «Анемона»

Банк-бенефіціара

Укрінбанк

Підприємство «Журавлик»

Непокритий

20 000 грн.

Підприємство «Схід»

Банк-бенефіціара

Сітібанк

1. При відкритті акредитиву Укрсоцбанк зробить такі проводки:

2. Банки бенефіціарів зроблять такі проводки:

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума

13.02.2013 р. в Укрсоцбанк надійшли документи за покритим акредитивом та два примірники реєстру документів від Кредит банку. Наказодавець за акредитивом — підприємство «Малюк», а бенефіціар — фірма «Іграшковий світ». Кошти за акредитивом були розміщені в Укрсоцбанку.

В результаті перевірки документів за акредитивом не було виявлено розбіжностей і 16.02.2013 р. Укрсоцбанк перерахував кошти у сумі 18000 грн. бенефіцару на його рахунок в Кредит банку.

17.02.2013 р. Укрсоцбанк отримав від виконуючого банку Сіті банк повідомлення про надання бенефіціаром підприємством «Схід» документів відповідно до умов акредитива з вимогою щодо його оплати. Укрсоцбанк перерахував 20 000 грн. за непокритим акредитивом у Сіті банк. При цьому 14000 грн. було списано з поточного рахунку підприємства «Журавлик», а 6000 грн. проплачено за рахунок наданого кредиту.

19.02.2013 р. Укрсоцбанк отримав від Укрінбанку документи і два примірники реєстру документів за акредитивом, наказодавцем за яким є підприємство «Лосось». Укрсоцбанк передав документи і один примірник реєстру підприємству «Лосось» і списав 35000 грн. з відповідного рахунку.

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума