1001 «Банкноти та монети в касі банку»

С-до поч.

Завдання 5

Від магазину «Черевички» через інкасаторів банку прийнято ви­торг - 184 200 грн. Сума зарахована до перерахування.

Після перерахування виявлено залишок 12 грн. Сума готівки за­рахована в касу. За здійснення інкасації банк нараховує і клієнт спла­чує комісію в розмірі 0,5 % від суми виторгу.

Потрібно:

1. Записати операції банку. Нарахувати комісію.

2. Скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума

Завдання 6

АКБ «Славутич» прийняв виторг від магазину «Силует» через інкасаторів банку. За супровідною вартістю сума - 382 500 грн. Після перерахування виявлено недостачу в сумі 120 грн.

Потрібно:

1. Скласти облікові проведення на зарахування виторгу, на опри­буткування суми в касу, на суму виявленої недостачі.

2, Комісійні за інкасацію - 0,8% від суми готівки. Скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума

Завдання 7

За довідкою касира вечірньої каси банком прийнято інкасований виторг від клієнтів:

1. Магазин «Торговий ряд» - 180 000 грн.

2. Магазин «Продтовари» - 165 000 грн.

3. Будинок торгівлі - 505 250 грн. Інкасаторські сумки передано в касу перерахунку.

Після перерахування інкасованого виторгу в сумці магазину «Тор­говий ряд» виявлено недостачу готівки в сумі 100 грн. У сумках інших магазинів розбіжностей немає.

Кошти клієнтів зараховано до операційної каси. Клієнти сплачують банкові комісійні в розмірі 0,5% за розрахунково-касове обслуговування.

Потрібно:

1. Нарахувати комісійні кожному клієнтові.

2. Скласти облікові проведення.

Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
Магазин «Торговий ряд»
Комісійні банку
Магазин «Продтовари»
Комісійні банку
Будинок торгівлі
Комісійні банку

Завдання 8

Станом на 31 грудня поточного року в банку «Хрещатик» про­водиться ревізія готівки та цінностей у касі та в грошовому схо­вищі.

За результатами ревізії в касирів банку виявлено:

► Сірко М. А. - недостача на 18 грн. Сума недостачі погашена того ж дня.

► Муха П. М. - надлишки на 15 грн. Суму оприбутковано в касу.

Потрібно скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума

Завдання 9

У кінці операційного дня після звірки касиром видаткової каси суми прийнятої під звіт, із сумою видаткових документів і залишком грошей виявлено недостачу готівки на 100 грн.

Потрібно:

1. Пояснити дії банку в такій ситуації.

2. Скласти бухгалтерські проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума
	Якщо у момент виявлення недостачі винна особа не встановлена
	Одночасно сума недостачі обліковується поза балансом
	Після встановлення особи винної в нестачі, суму відносять на цю особу
	Одночасно з цим віднесені на збиток борги списують з позабалансового обліку
	Погашення заборгованості за нестачами

Завдання 10

Відділення Правексбанку здає в НБУ надлишок готівки в сумі 1 180 000 грн. для зарахування на кореспондентський рахунок. До­ставка готівки здійснюється інкасаторами Правексбанку.

Потрібно скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума

Завдання 11

Дніпровська філія «Укрінбанку» отримує від НБУ підкріплення операційної каси на суму 800 000 грн. для проведення поточних касо­вих операцій за безготівковий розрахунок.

Комісійні - 0,3% від суми готівки.

Потрібно скласти облікові проведення.

№	Зміст банківських операцій	Д-т	К-т	Сума

Завдання 12

Упродовж дня банком «Форум» були проведені такі операції:

1) перераховано 2000 грн. з поточного рахунку фізичної особи Прокопенко В.Ю. на користь підприємства «Сантехніка», що має рахунок у «Сведбанку».

2) перераховано 8500 грн. з поточного рахунку фірми «Прогрес» підприємству «Яструб», що обслуговується в «Укрсоцбанку»;

3) перераховано 1100 грн., що були внесені в касу банку фізичною особою Льодяник У. Д. на користь Шаповалова Р.З., що має рахунок у банку «Правекс».

Комісійні банку за переказ коштів становлять 0,1 % від суми переказу.

Потрібно: Скласти бухгалтерські проведення за операціями в усіх банках, за умови, що міжбанківські розрахунки здійснюються:

а) через систему електронних платежів (СЕП) НБУ;

б) через прямі кореспондентські рахунки.

Зміст банківських операцій	Через СЕП банку		Через прямі кореспондентські рахунки
1) перераховано 2000 грн. з поточного рахунку фізичної особи Прокопенко В.Ю. на користь підприємства «Сантехніка», що має рахунок у «Сведбанку».
2) перераховано 8500 грн. з поточного рахунку фірми «Прогрес» підприємству «Яструб», що обслуговується в «Укрсоцбанку»;
3) перераховано 1100 грн., що були внесені в касу банку фізичною особою Льодяник У. Д. на користь Шаповалова Р.З., що має рахунок у банку «Правекс».
Комісійні банку за переказ коштів становлять 0,1 % від суми переказу.

Завдання 13

Тернопільська філія банку «Форум» на основі платіжного доручення підприємства «Захід» перерахувала кошти у сумі 5200 грн. підприємству «Снек», що обслуговується у Хмельницькій філії «Укрсоцбанку».

Потрібно:

Скласти бухгалтерські проведення за даною операцією у всіх задіяних банківських установах, за умови, що міжбанківські розрахунки здійснюються через систему електронних платежів (СЕП) НБУ, а банк «Форум» і «Укрсоцбанк» працюють за третьою моделлю обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.

	Через СЕП банку		Через прямі кореспондентські рахунки
а) Банк «Форум»			х	х
Банк «Укрсоцбанк»			х	х
б) Банк «Форум»	х	х
Банк «Укрсоцбанк»	х	х